Infracțiunea fiscală este actul de a se sustrage impozitelor sau de a se îmbogăți din cofrele statului, fie prin omiterea, fie prin falsificarea informațiilor. Astfel, impactul asupra trezoreriei este considerat grav.
Adică, o infracțiune fiscală este configurată atunci când contribuabilul nu raportează la ce este obligat sau oferă informații care nu sunt adevărate. Toate acestea, cu intenția de a plăti mai puține impozite sau de a beneficia de trezoreria publică.
Trebuie remarcat faptul că infracțiunea fiscală nu este o eroare, ci implică mai degrabă intenționalitate. Astfel, poate fi chiar pedepsit cu pedeapsa cu închisoarea, pe lângă lucrul obișnuit care reprezintă o reparație monetară pentru stat.
Tipuri de infracțiuni fiscale
Infracțiunea fiscală poate apărea în diferite moduri, cum ar fi următoarele:
- Evitarea impozitelor statului sau comunității autonome sau ale administrației locale.
- Frauda la securitatea socială.
- Beneficiați de subvenții, deduceri sau ajutoare publice fără a respecta cerințele.
- Obținerea necorespunzătoare a fondurilor publice.
- Infracțiuni contabile. Aceasta înseamnă, de exemplu, includerea ca cheltuieli a unor plăți care nu au legătură cu activitatea economică a companiei. Astfel, valoarea de bază pentru calcularea impozitului pe profit este redusă.
Infracțiune contra infracțiunii fiscale
Diferența dintre infracțiuni și infracțiuni fiscale este în severitate. Astfel, se poate stabili o limită, de exemplu, de 120.000 de euro. Apoi, dacă această valoare este depășită în daune, aceasta este considerată o infracțiune fiscală.
Cu toate acestea, atât infracțiunea, cât și infracțiunea se caracterizează prin intenționare. Deși al doilea, deoarece este mai blând, generează de obicei doar o amendă sau o sancțiune administrativă. Cu toate acestea, infracțiunea, așa cum am menționat anterior, poate avea consecințe penale.
Un alt punct de luat în considerare este că gravitatea și pedeapsa pentru infracțiune ar putea crește dacă terții au fost folosiți pentru a ascunde identitatea infractorului. La fel, dacă se descoperă că există o organizație structurată pentru săvârșirea infracțiunii.
Exemplu de infracțiune fiscală
Să vedem un exemplu de infracțiune fiscală. Să presupunem că un guvern local solicită de la guvernul central 2 milioane de euro pentru o lucrare publică. Cu toate acestea, nu toți acești bani s-au dus în acest scop.
Primarul orașului ajunsese la un acord cu compania care a câștigat concursul public pentru supraevaluarea lucrării. De fapt, proiectul a necesitat un buget de 1,8 milioane de euro, în creștere cu 200.000 de euro pentru a solicita mai mulți bani decât datorarea guvernului central. Se presupune că acest surplus a fost distribuit între primar și conducerea generală a companiei contractante.
Cele de mai sus ar putea fi configurate ca o infracțiune fiscală din cauza cantității mari de afectare a trezoreriei. În plus, au existat mai mulți subiecți care au participat la fapta criminală.
