Datoriile neperformante sunt cele pe care o companie nu le mai poate recupera după ce a făcut, de exemplu, o vânzare pe credit.
Adică, conturile incasabile corespund unei sume din valoarea totală a vânzărilor pe care clienții sau debitorii nu ajung să le anuleze.
De obicei, există întotdeauna o parte din vânzări pe care compania nu o colectează. Aceasta face parte din riscul de afaceri cunoscut sub numele de risc de credit.
Mai exact, această sumă a datoriilor neperformante are un impact asupra companiilor, deoarece reprezintă o cheltuială. Astfel, important este să recunoaștem pierderea menționată în situațiile financiare și să prevedem că aceasta va apărea întotdeauna, chiar dacă numai într-o mică măsură.
În plus, este esențial ca societatea să ia măsuri pentru a preveni creșterea datoriilor neperformante sau încetarea creșterii acestora, în cazul unei creșteri. Este posibil să fi fost rezultatul unei gestionări deficitare.
Un alt punct de luat în considerare este că, cu cât trece mai mult timp de la scadența unei datorii, cu atât crește probabilitatea sa de creanță neperformantă.
Creanțe de încasatFactori care influențează datoriile neperformante
Principalii factori care influențează datoriile neperformante sunt:
- Managementul colectării companiei: Compania poate aplica diferite instrumente pentru a facilita colectarea. De exemplu, puteți oferi o scădere a valorii datoriei de recuperat sau, cel puțin, un procent din valoarea vânzării.
- Mediul macroeconomic: În fața unei situații de creștere economică, oamenii și companiile vor avea mai multe resurse pentru a-și îndeplini obligațiile. Cu toate acestea, în fața unei crize, agenții vor fi mai predispuși la neplată.
- Situația specială a debitorului: Este posibil ca persoana sau societatea debitoare să se confrunte cu o problemă de solvabilitate. Din acest motiv, este important ca firmele să-și cunoască clienții înainte de a le vinde pe credit.
Datorii neperformante în contabilitate
După cum am menționat mai devreme, este important ca compania să recunoască datoriile neperformante în contabilitatea sa. Acest lucru se poate face în două moduri, direct sau prin generarea unei provizioane.
O altă opțiune este ca compania să recunoască întotdeauna un provizion pentru datorii restante. Acest lucru se poate baza, de exemplu, pe informațiile dvs. istorice. Deci, să presupunem că, în medie, în ultimii cinci ani nu a fost posibil să se colecteze 5% din vânzările realizate. Prin urmare, se decide de acum înainte să se genereze o provizie cu acel procent.
În acest fel, creăm o rezervă, astfel încât, în momentul în care unii dintre debitori eșuează, nu va fi generată o nouă cheltuială. În schimb, provizionul va fi redus și, în același timp, creanțele.