Un raport de management este un document care conține o compilație detaliată a datelor privind evoluția unei companii în anul precedent. Acesta include managementul și evenimentele care au avut loc în cursul anului care au condus compania la situația sa actuală, precum și acțiunile care urmează să fie puse în aplicare și riscurile prevăzute pentru viitor.
Companiile listate sau companiile care nu-și pot pregăti bilanțul și situația de capital abreviată au obligația de a întocmi și depune acest raport în Registrul comercial. În general, împreună cu conturile anuale ale companiei. Acestea sunt de obicei companii mari, în general listate.
Pentru ce este obligatoriu raportul de management?
Raportul de management pune în context situația actuală a unei companii prin descrierea acțiunilor desfășurate de conducerea acesteia în cursul anului și anticipează acțiunile care se vor materializa în viitor.
Astfel, dezvăluie cititorului dvs. informații cu adevărat valoroase. Deoarece vă ajută să aveți o viziune extinsă despre o companie și să vă formați o opinie care să vă sprijine viitoarele decizii de investiții.
De obicei, este foarte util pentru analiștii financiari, instituțiile de credit, furnizorii și creditorii, clienții, angajații, autoritățile de reglementare și publicul în general. Aceștia folosesc informațiile conținute în raport pentru a lua decizii de investiții, pentru a evalua capacitatea de a plăti dividende, pentru a-și îndeplini obligațiile datoriei la data respectivă sau pentru a îndeplini beneficiile convenite cu angajații după perioada lor activă.
Raportul de management completează în mare măsură informațiile din situațiile financiare și, în special, din raportul anual. Aruncă în lumină aspecte mai calitative, precum și cele cantitative. Acesta include strategia operațională, de investiții și finanțare și perspectivele viitoare ale companiei în raport cu obiectivele propuse.
Conținutul raportului de management
Raportul de management trebuie să includă următoarele puncte:
- Statutul entității: Cu structura sa organizatorică și funcționarea sa.
- Evoluția și rezultatele afacerii: Analiza cuprinzătoare a rezultatelor afacerii și a situației actuale, în termeni economici și financiari, inclusiv strategia companiei care vizează atingerea obiectivelor propuse pentru acel an. Ar trebui incluși principalii indicatori de performanță financiari și nefinanciari care descriu realizarea sau nu a obiectivelor menționate.
- Situația lichidității și a resurselor de capital: Împreună cu obligațiile menținute cu alți agenți, cum ar fi creditorii și clienții.
- Principalele riscuri și incertitudini: Inclusiv cele financiare și operaționale.
- Evenimente importante care au avut loc în cursul anului și după sfârșitul anului.
- Informații despre evoluția previzibilă a entității.
- Activități de I + D + I: Elaborați detaliile cantitative și calitative.
- Achiziționarea și vânzarea acțiunilor proprii: Inclusiv valoarea totală a valorilor mobiliare care se află în mâinile companiei.
- Alta informatie relevanta: Cum ar fi informații despre acțiuni, politica de dividende și rating sau rating de credit.
Cine este obligat să depună raportul de gestiune?
Companiile care formulează un bilanț contabil și o situație a modificărilor capitalurilor proprii nu vor fi obligate să pregătească raportul de management. IMM-urile și micro-IMM-urile, de exemplu, sunt scutite.
Dar, în plus, vor intra în acest grup și acele companii care îndeplinesc cel puțin două dintre următoarele circumstanțe:
- Că totalul elementelor de active nu depășește patru milioane de euro, reflectat în bilanț.
- Că suma netă a cifrei de afaceri anuale nu depășește opt milioane de euro.
- Că numărul mediu de lucrători angajați pe parcursul anului nu depășește 50.
Deși este adevărat că cele de mai sus vor depinde de zona geografică și de autoritatea de reglementare de care depinde fiecare companie.