Raportul de lichiditate - Ce este, definiție și concept

Raportul de lichiditate măsoară capacitatea unei companii de a-și acoperi datoriile pe termen scurt cu active disponibile pe termen scurt, indicând stabilitatea financiară a companiei.

Raportul curent este raportul dintre activele curente ale companiei și pasivele sale curente. Cu care, ne putem face o idee despre capacitatea unei companii de a face față plății datoriilor sale pe termen scurt.

Interpretarea raportului de lichiditate

Când raportul de lichiditate este:

• Mai mare de 1: Acesta asigură facilitatea de a satisface acele datorii și obligații pe termen scurt.
• Mai puțin de 1: Există probabilitatea unei neîndepliniri a obligațiilor datoriei.

Deși este adevărat, totul este spus, că pentru a compara doi coeficienți de lichiditate trebuie să fie două companii din același sector și comparabile. Ei bine, dacă comparăm raportul de lichiditate al unei companii aparținând unui sector cu un nivel ridicat de pârghie cu o companie dintr-un alt sector care nu necesită capital, putem ajunge la concluzii greșite cu privire la sănătatea lor financiară.

Formula pentru raportul de lichiditate

Raportul curent măsoară activele circulante în raport cu datoriile curente. În acest fel, raportul actual relevă stabilitatea financiară a unei companii.

Formula pentru raportul de lichiditate este următoarea:

Raportul de lichiditate = Active circulante / Datorii curente

Este alcătuit din două elemente de divizare. Pe de o parte, activele circulante (numărătorul) și, pe de altă parte, pasivele curente (numitorul).

Activele circulante, numite și active circulante, sunt activele unei companii care poate fi lichidată (transformată în bani) în mai puțin de douăsprezece luni.

Datoriile curente sau datoriile curente, pe de altă parte, reprezintă secțiunea datoriei care conține obligațiile pe termen scurt ale unei companii. Adică datorii și obligații care au o durată mai mică de un an.

Exemplu al raportului de lichiditate

Compania „A” a raportat active curente de 12 miliarde USD și pasive curente de 6 miliarde USD. Pe de altă parte, compania „B” a raportat un activ curent de 3 miliarde USD și un pasiv curent de 5 miliarde USD. Ce companie credeți că are o poziție financiară mai bună având în vedere analiza raportului de lichiditate?

Raportul de lichiditate „A” = 12.000 USD / 6.000 USD = 2.0

Raportul de lichiditate „B” = 3.000 USD / 5.000 USD = 0,6

Având în vedere analiza actuală a raportului, compania "A" este mai solidă din punct de vedere financiar decât compania "B". Dar de ce știm asta? Cum sunt interpretate datele pe care le-am calculat? Să vedem.

Compania A are un raport actual de 2,0. Adică, vă puteți acoperi pasivele curente de 2 ori, luând în considerare activele dvs. curente.

În schimb, Compania B are un raport actual de 0,6. Acest lucru indică faptul că, prin activele sale curente, poate acoperi doar 60% din pasivele sale curente.

Prin urmare, vom spune că compania "A" are o situație de lichiditate mai bună decât compania "B". Acest lucru, deoarece își poate face față datoriilor și obligațiilor pe termen scurt, luând în considerare mai ușor utilizarea activelor sale pe termen scurt ale companiei.

Raportul actual este utilizat în principal pentru instituțiile bancare.