Analiza financiară - Ce este, definiție și concept

Analiza financiară este studiul și interpretarea informațiilor contabile ale unei companii sau organizații pentru a diagnostica situația actuală și a proiecta dezvoltarea sa viitoare.

Analiza financiară constă dintr-o serie de tehnici și proceduri (cum ar fi studii de rapoarte financiare, indicatori și altele) care permit analiza informațiilor contabile ale companiei pentru a obține o viziune obiectivă despre situația sa actuală și modul în care se așteaptă să evolueze în viitor viitor.

Obiectivul analizei financiare

Obiectivul analizei financiare este obținerea unui diagnostic care să permită agenților economici interesați sau înrudiți cu organizația să ia cele mai bune decizii.

Utilizarea analizei financiare va depinde de poziția sau perspectiva agentului economic în cauză. Având în vedere cele de mai sus, putem împărți agenții în două grupuri:

• Intern: Administratorii companiei folosesc analiza financiară pentru a îmbunătăți managementul firmei, a corecta dezechilibrele, a preveni riscurile sau a profita de oportunități. O bună analiză financiară este esențială pentru a putea planifica, corecta și gestiona.
• Extern: Agenții externi folosesc analize financiare pentru a cunoaște situația actuală a companiei și posibila sa tendință viitoare. Astfel, de exemplu, pentru un investitor este important să se cunoască statutul unei companii pentru a vedea dacă merită sau nu să investească în ea. Alți agenți externi relevanți sunt: ​​clienți, furnizori, potențiali investitori, autorități de reglementare, autorități fiscale etc.

Cum se face analiza financiară

Analiza financiară se realizează prin observarea datelor contabile ale companiei (în principal situații financiare ale unei anumite perioade), a rapoartelor, a indicilor și a altor indicatori împreună cu informații suplimentare legate în principal de contextul economic și competitiv în care își desfășoară activitatea compania.

Există trei concepte de bază pe care trebuie să le raportați:

• Eficiența costurilor: Se respectă conturile legate de venituri, costuri și rezultate. Este vorba de a determina nu numai valoarea companiei, ci și compoziția, calitatea, evoluția și proiecția acesteia.
• Lichiditate: Adică capacitatea de a vă satisface nevoile de resurse și de a vă satisface datoriile pe termen scurt. Aici sunt observate variabile precum: îndatorare, active circulante, perioada de scadență, cifra de afaceri etc.
• Solvabilitate: Se referă la capacitatea dvs. de a face față datoriilor pe termen lung și, de asemenea, de a putea investi pentru a crește în viitor. În acest caz, observăm variabile precum: datorii pe termen lung, capitaluri proprii, surse de finanțare etc.

Metode de analiză financiară

Există două metode în funcție de modul în care este structurată analiza:

• Vertical: Sunt analizate situațiile financiare ale perioadei unice.
• Orizontală: Sunt studiate situațiile financiare ale mai multor perioade și / sau ale mai multor companii.