Declarația de venit sau IRPF (Impozitul pe Venitul Personal) este un impozit pe care cetățenii trebuie să îl plătească Agenției Fiscale, în raport cu venitul sau venitul net pe care l-au obținut pe parcursul unui an.
La realizarea declarației de profit și pierdere, se iau în considerare toate veniturile generate în cursul anului, reducând cheltuielile deductibile. Dar nu toți cetățenii trebuie să facă declarația de venit, există câteva excepții așa cum vom vedea mai jos.
Declarația de venit este făcută numai de persoane fizice, care se referă la persoane umane. Spre deosebire de persoanele juridice, care se referă în principal la companii, care nu plătesc impozit pe venit, dar plătesc ceea ce este cunoscut sub numele de impozit pe profit.
Cum se face declarația de venit?Impozitul pe venitul personal se percepe pe toate aceste venituri prin aplicarea unui procent progresiv la venit, adică este un impozit progresiv, cu cât venitul este mai mare, cu atât este mai mare procentul de plătit, ținând cont de secțiuni (toată lumea plătește același procent în cadrul fiecărei secțiuni). Odată ce acea sumă, cunoscută sub numele de sumă forfetară, a fost calculată, se scad toate deducerile. Această sumă, odată ce au fost aplicate deducerile corespunzătoare, reflectă comisionul lichid, care va fi suma finală pe care o plătim ca impozit pe venitul personal.
Taxă completă - Deduceri = Taxă netă
Pe parcursul anului, este normal ca atât compania pentru care lucrăm, cât și instituția noastră financiară să deducă o parte din banii pe care îi câștigăm pentru a-i da Trezoreriei. Astfel, primul scade procentul lunar alocat impozitului pe venitul personal din statul nostru de salarizare și al doilea scade de la noi suma corespunzătoare atunci când primim, de exemplu, câștigurile de capital din investiții în Bursă sau dobânzi la un depozit bancar.
În multe ocazii, aceste rețineri care au fost făcute în cursul anului sunt mai mari decât ceea ce ar fi trebuit să plătim, astfel încât în contul de profit și pierdere să ne poată fi returnate. Adică, Trezoreria ne returnează bani pentru excesul de impozite pe care le-am plătit. Acest lucru este normal, deoarece impozitele plătite în cursul anului nu iau în calcul deducerile fiecărei persoane. Din acest motiv și pentru a regulariza toate aceste concepte și elemente economice, se naște declarația de venit.
Ce venituri și cheltuieli include declarația de venit?
Venitul care este inclus în chirie poate proveni atât din venitul din muncă (indiferent dacă este angajat sau independent), cât și din alte tipuri de venituri, cum ar fi câștigurile de capital sau veniturile din capital. În Spania, principalele venituri sunt defalcate după cum urmează:
- Performanța muncii: Salarii, salarii sau pensii, în principal.
- Venituri din capital mobil: În principal dobânzi și dividende. Dar este inclusă și asigurarea de viață.
- Randamente la capitalul imobiliar: Veniturile obținute din proprietăți sunt disponibile proprietarilor lor, închiriate sau transferate către terți, nu sunt legate de activități economice.
- Venituri din activități economice, de afaceri sau profesionale.
- Câștiguri și pierderi de capital: Derivat de exemplu din vânzarea de bunuri imobile, de acțiuni, de obținere a premiilor.
Deducerile pot fi pentru locuirea într-o casă de închiriat sau pentru finalizarea reabilitării reședinței obișnuite. Pentru anumite investiții sau donații, cum ar fi investiția într-o companie nou creată sau investiția de bani într-un plan de pensii. Pentru a trăi cu copii sub 25 de ani cu venituri mici sau cu părinți peste 65 de ani.
În Spania, unele deduceri sunt incluse în proiectul de venit. Dar există multe altele care nu fac acest lucru, deci este foarte important să revizuiți bine proiectul pentru a include toate deducerile posibile și pentru a asigura cele mai mari economii în contul de profit și pierdere.
Vedeți ce nu include proiectul de chirieCine este obligat să declare în Spania?
Orice persoană fizică, indiferent dacă este sau nu spaniolă, care a locuit mai mult de 183 de zile în anul calendaristic, care are Spania ca nucleu sau bază principală a activităților sau a intereselor economice într-un mod, este obligată să facă declarația de venit în Spania. directe sau indirecte.
Cu toate acestea, există câteva excepții care ne pot scuti de a depune o declarație de impozit pe venit. Depinde în principal de suma veniturilor, deduceri și de unde provine.
Este important să știm că, deși o persoană nu este obligată să declare, își poate cunoaște proiectul, ceea ce este foarte recomandat, întrucât, dacă iese la plată, nu va prezenta declarația de venit, dar dacă iese să o returneze, merită să îl prezentați, deoarece veți primi o plată pentru aceasta.
Rezidenții fiscali din Spania nu sunt obligați să facă declarația de venit:
- Dacă venitul primit este mai mic de 22.000 de euro pe an, atâta timp cât provin de la un singur plătitor, sau dacă venitul primit de al doilea sau al treilea plătitor nu depășește 1.500 de euro în ansamblu.
- Dacă venitul primit este mai mic de 14.000 de euro pe an, chiar dacă veniturile din veniturile obținute sunt primite de doi sau mai mulți plătitori. Cu excepția cazului în care nu îndeplinește cele două reguli de mai jos.
- Dacă nu ați primit venituri din capital mobil și câștiguri de capital supuse reținerii sau plății în cont, pentru o sumă totală mai mare de 1.600 de euro pe an.
- Dacă nu ați primit venituri imobiliare imputate, randamente din bonuri de tezaur și subvenții pentru achiziționarea de locuințe protejate oficial sau cu un preț de evaluare și alte câștiguri de capital derivate din ajutoare publice, pentru o sumă totală mai mare de 1.000 de euro pe an.
- Dacă ați primit exclusiv venituri complete din muncă, capital (mobilier și imobile - pentru leasing imobiliar …), activități economice (oameni de afaceri, profesioniști …) și câștiguri de capital, supuse sau nu reținerii, atunci când suma lor nu să nu depășească 1.000 EUR sau cei care au avut pierderi de capital mai mici de 500 EUR.
- Dacă sunteți un lucrător independent cu un venit anual mai mic de 1.000 de euro.
Cu toate acestea, în multe ocazii, persoanele care nu sunt obligate să depună o declarație de impozit pe venit vor fi rambursate și, prin urmare, este compensat pentru acestea. De aceea, este indicat să vă uitați la proiect pentru a vedea dacă merită sau nu să faceți declarația de venit.
Ce se întâmplă dacă nu depun declarația de impozit pe venit?
Dacă cineva nu depune o declarație de impozit pe venit fiind obligat să facă acest lucru, va comite o infracțiune fiscală care este clasificată ca fiind minoră, gravă sau foarte gravă. Cel mai mic apare dacă persoana însăși este cea care anunță că nu a prezentat-o și când o face, se întoarce. În acest caz, penalizarea este de 100 de euro. Dacă plătiți sau veți avea o suprataxă a dobânzii în funcție de întârzierea depunerii declarației.
Dacă Trezoreria este cea care pretinde omiterea declarației și revine la returnarea penalității este de 200 de euro. Dar dacă, dimpotrivă, plătește, aceasta va atrage după sine o amendă cuprinsă între 50% și 150% din valoarea datoriei, care va depinde de daunele economice aduse trezoreriei publice, de gravitatea disimulării (este agravat, de exemplu, dacă există operațiuni pe piață pentru care trebuie să plătiți) și dacă au fost comise alte infracțiuni fiscale.
Cele mai frecvente greșeli în schita chiriei
Agenția fiscală poate face greșeli atunci când pregătește modelele pentru contul de profit și pierdere. De asemenea, nu toate veniturile, cu atât mai puțin cheltuielile deductibile, sunt incluse în proiect. Vedeți ce nu include proiectul de chirie.
Iată cele mai frecvente două defecțiuni:
1. Erori legate de impozitarea locuințelor: Una dintre cele mai frecvente erori este calculul incorect al deducerii pentru o locuință achiziționată înainte de 2006, deși este, de asemenea, destul de obișnuit să nu se aplice deducerile fiscale principale corespunzătoare în cazul în care banca care acordă ipoteca nu are dovada că acest împrumut este tocmai pentru o reședință obișnuită sau prima locuință.
Împrumutul ipotecar poate interfera și în pregătirea corectă a proiectului dacă a avut loc o schimbare de bancă sau dacă se negociază unul nou. În cazul în care casa a fost cumpărată de un cuplu și ambii soți se confruntă cu împrumutul ipotecar în părți egale, dar numai unul dintre ei apare în cadastru, cel mai normal lucru este că Agenția Fiscală calculează incorect deducerile.
În plus, dacă este prima locuință obișnuită pe care o dobândește cuplul, cheltuielile derivate din achiziție - asigurare legată, notar, înregistrare, taxe etc. - sunt, de asemenea, deductibile, iar aici Trezoreria poate comite o greșeală dacă aceste plăți economice nu sunt înregistrate.
2. Hotărârile legate de căsătorii și despărțiri: Aceste tipuri de situații dau naștere unor deduceri importante, cum ar fi cea obținută pentru cuantumul pensiilor compensatorii fostului soț și anuităților pentru pensia alimentară pentru copiii comuni sau pentru plata reședinței obișnuite a fostului soț. Prin urmare, trebuie acordată o atenție specială acestei secțiuni.
Dacă ați primit proiectul de declarație de impozit pe venit și ați realizat că este slab pregătit, va trebui să îl modificați pentru a înregistra declarațiile fiscale care vă corespund cu adevărat. O puteți face online, pe site-ul Agenției Fiscale sau mergând personal la un birou fiscal, pentru care va trebui să vă programați. De asemenea, personalul agenției vă poate cere să justificați modificările pe care le aduceți proiectului dvs., pentru care va trebui să prezentați documentația necesară. Vedeți cum să faceți declarația de venit.