Impozitarea corespunde setului de reguli și proceduri care se aplică într-o anumită țară în materie fiscală.
Impozitarea se referă la setul de reguli, reglementări, legi și proceduri care guvernează sistemul fiscal și relațiile agenților economici cu Trezoreria Publică.
Originea și istoria impozitării
Originile impozitării se întorc la primele organizații umane, în care un tribut sau o plată a fost plătită unui zeu sau divinitate pentru a obține bunăvoința lor. Pe măsură ce organizațiile sociale umane au devenit mai complexe, impozitarea a urmat aceeași cale. În primele civilizații organizate ale grecilor exista deja un sistem fiscal progresiv, care considera anumite reduceri pentru cei cu mai puține resurse, împreună cu un control și o comandă mai mari.
Romanii, la rândul lor, au extins impozitarea la toate teritoriile pe care le-au anexat imperiului lor. Tributele au finanțat exploatările liderilor lor și le-au sporit puterea și influența. Între timp, în Evul Mediu, feudalii au colectat taxe de la slujitorii și vasalii lor. Majoritatea acestor taxe au venit sub formă de specii, o parte a producției pe care muncitorii au reușit să o obțină.
Biserica Catolică nu a fost departe de a colecta impozite și amenzi de la credincioșii săi.
Impozitarea evoluează în timp și se apropie de ceea ce știm astăzi la sfârșitul secolului al XIX-lea, cu o mare varietate de impozite, rate, excepții, control și clasificare.
Obiectivul impozitării
Principalul obiectiv al impozitării este colectarea ordonată a resurselor pentru guvern. Impozitarea trebuie să fie ordonată, consecventă și proporțională. Resursele obținute ar trebui utilizate pentru finanțarea activităților guvernamentale care obțin beneficii pentru populație (de la menținerea ordinii până la ajutorul celor mai defavorizați oameni).
Tipuri de impozite
În prezent, majoritatea țărilor moderne au impozite complexe care includ impozite de diferite tipuri care afectează diferiți agenți. Mai jos vedem caracteristicile generale ale impozitelor și aplicarea acestora:
1) Potrivit agenților: În general, impozitarea recunoaște două tipuri principale de contribuabili: companiile și persoanele fizice. Sunt recunoscute și organizațiile non-profit care pot accesa beneficii și reduceri de impozite.
Companiile plătesc în principal impozite pe profiturile sau profiturile lor, în timp ce pot obține reduceri pentru costurile, investițiile și donațiile lor.
Între timp, oamenii plătesc în general impozite pe veniturile lor (din muncă sau din bunurile lor) și pe bunurile și serviciile pe care le consumă.
2) În funcție de baza pe care sunt aplicate:
- Direct: impozitat pe veniturile și activele agentului
- Indirect: impozitează consumul de bunuri și servicii
- Speciale: pentru anumite bunuri sau servicii care au caracteristici speciale (tutun, alcool etc.)
3) După modul său de calcul:
- Ad-valorem: se calculează ca procent din valoarea bunului sau serviciului
- Rata fixa: o sumă fixă se aplică unității (vândută sau achiziționată)
- Amestecat: calculul său implică o combinație de ad-valorem cu rata fixă
4) Considerații asupra structurii sale
În general, impozitarea ar trebui să ia în considerare capacitatea contribuabililor de a plăti (să fie progresivă), să încurajeze conformitatea și să aibă măsuri de prevenire a evaziunii fiscale.
În plus, având în vedere că majoritatea țărilor sunt deschise comerțului internațional și liberei circulații a persoanelor (și a activelor acestora), impozitarea ar trebui să fie armonioasă, protejând drepturile persoanelor sau companiilor care acționează în diferite jurisdicții. Merită menționat, de exemplu, că Uniunea Europeană are reglementări care urmăresc evitarea evaziunii fiscale și a dublei impuneri. În plus, au fost create reguli pentru a asigura competitivitatea țărilor și pentru a împiedica unii să ofere companiilor avantaje neloiale față de alte țări din Uniune.
