Moneda străină este toată acea monedă de utilizare necurentă la nivel național. În funcție de locația geografică a companiei, aceasta va avea o monedă funcțională sau alta.
Cu alte cuvinte, se referă la orice monedă care este considerată nefuncțională în țara țintă.
Pentru ce este
Deținerea rezervelor în valută de către o companie implică mai multe avantaje, cum ar fi diversificarea portofoliului valutar și posibilitatea de a beneficia în momentul cumpărării datorită aprecierii monedei.
Dacă o explicăm în detaliu, atunci când vorbim despre diversificare, înseamnă a evita depunerea întregului risc într-un singur activ. Astfel, ceea ce facem este să îl împărțim în mai multe sub premisa că nu toate activele vor suferi în același mod pe piața de valori.
Pe de altă parte, posibilitatea reevaluării sau devalorizării unei monede poate, de asemenea, să cedeze locul unui profit sau pierdere, deoarece moneda poate fi cumpărată la un anumit preț și vândută la un preț mai mare, egal sau mai mic decât prețul de achiziție. Astfel, este încă un atu.
În cele din urmă, merită evidențiat un dezavantaj de a avea conturi în valută. Aceasta constă în faptul că, atunci când are mai multe valute, contabilul sau managerul de trezorerie trebuie să fie atent la valoarea zilnică a monedelor, deoarece acest lucru mărește timpul de gestionare și, prin urmare, costurile deținerii mai multor valute în companie.
Moneda străină în contabilitate
În contabilitate, utilizarea și funcția monedei străine este practic identică cu cea a monedei funcționale a țării țintă. Singura diferență constă în faptul că la nivel de contabilitate trebuie să fie achiziționat ca orice alt activ și trebuie înregistrat în momentul cedării sale dacă a suferit pierderi sau profituri.
Astfel, atunci când achiziționăm valută străină, acesta este clasificat ca activ curent în cadrul relației de bilanț din companie, deci va fi unul dintre cele mai lichide active împreună cu moneda națională.
Exemplu valutar
Dacă găsim o companie care decide să achiziționeze 1.000 de dolari SUA și 1.000 de lire britanice, folosind euro ca monedă, cum ar fi contabilizate achiziția și cedarea ulterioară a acesteia dacă dolarul se apreciază cu 10% și lira scade cu 5%?
Ținând cont de faptul că rata de schimb la momentul achiziției este de 1 USD pentru fiecare 0,88 EUR și că 1 GBP este de 1,10 EUR, înainte de a contabiliza orice, trebuie să calculăm echivalența cu euro, deoarece este moneda pe care urmează să o utilizați pentru a crea înregistrările contabile:
- Pe de o parte, dacă: 1.000 USD x 0.88 EUR = 880 EUR. Deci, 1.000 de dolari vor fi egali cu 880 de euro.
- Și, pe de altă parte, dacă: 1.000 GBP x 1.10 EUR = 1.100 EUR. Apoi, 1.000 GBP este la un curs de schimb de 1.100 EUR.
Aceasta înseamnă că euro este mai valoros în unități monetare decât dolarul, dar cu toate acestea, lira este mai mare decât euro și dolar în acest sens, deoarece puteți obține mai mulți dolari cu 1 lire decât cu 1 euro.
Acum, dacă, așa cum am comentat anterior, înstrăinăm monedele, reevaluările și devalorizările ar fi astfel încât:
- Pe de o parte, dacă: 1.000 USD x 0.968 EUR = 968 EUR. Prin urmare, atunci când dolarul se va aprecia față de euro, vom obține mai mulți euro cu aceiași dolari folosiți.
- Și, pe de altă parte, dacă: 1.000 GBP x 1.045 EUR = 1.045 EUR. Adică achiziționarea de lire ne costă mai puțin euro decât înainte.
La nivel contabil ar fi astfel încât:
Acest lucru ar fi în momentul achiziției, dacă suntem pregătiți să folosim ambele valute, trebuie să înregistrăm în prealabil variațiile de valoare pe care le-au suferit.
După cum putem vedea, la nivel contabil putem observa o apreciere a soldului total al contului în dolari și o depreciere a soldului total al lirei sterline.