Neutralitatea fiscală este evenimentul care apare atunci când acțiunea diferitelor prelevări fiscale nu are niciun efect asupra deciziilor de consum sau de producție, precum și asupra alocării resurselor într-o economie.
Prin urmare, neutralitatea fiscală este caracteristica pe care un anumit sistem fiscal o poate avea sau nu. Această caracteristică devine evidentă atunci când diferitele impozite care alcătuiesc sistemul fiscal respectiv nu au niciun efect asupra altor variabile din economie.
Alte variabile care, așa cum se menționează în definiția tehnică, includ consumul privat, producția, precum și alocarea resurselor în sectorul privat.
Pentru a da un exemplu, putem spune că există neutralitate fiscală atunci când impozitele indirecte pe consum nu au niciun efect asupra consumului înregistrat. În ceea ce privește cele de mai sus, am spune că, în ceea ce privește impozitul direct pe consum, există neutralitate fiscală.
Neutralitatea fiscală în istoria economică
În secolul al XVIII-lea, diferiți gânditori ai școlii economice clasice au făcut referire la necesitatea de a aplica impozite care, de dorit, nu au avut efecte nedorite asupra economiei. Cu aceasta, gânditorii clasici au făcut referire la necesitatea de a aplica impozite care, chiar și în cazul impozitelor, nu au avut niciun impact asupra intențiilor agenților economici. În acest fel, atingerea neutralității prin a nu se amesteca în preferințele agenților menționați.
Acești gânditori au încercat să demonstreze că impunerea de impozite ar trebui să modifice preferințele agenților economici în cel mai mic grad posibil, prin faptul că nu au provocat creșteri ale prețurilor, de exemplu, care ar provoca o distribuție diferită a venitului. În plus, în același mod, încercarea de a se asigura că impunerea menționată, deoarece este o impunere, nu are impact asupra alocării resurselor.
Acest lucru, ținând cont de dorința ca sistemul fiscal să rămână în afara diferitelor forțe economice, este ceea ce s-a numit neutralitate fiscală.
De atunci, conceptul a fost apărat pe scară largă de către economiștii libertarieni. Adică, acei economiști cei mai apropiați de libertarianism, care susțin abolirea impozitelor sau, dacă este posibil, realizarea neutralității fiscale. Încercând, în acest fel, să nu apară distorsiuni din cauza impunerii unor impozite.
Critica neutralității fiscale
Neutralitatea fiscală a fost aspru criticată de diferiți economiști. Critica făcută nu s-a bazat atât pe corectitudinea realizării unei asemenea neutralități, fie pe dificultatea de a realiza acea neutralitate în care impozitele nu au efecte directe asupra economiei.
În acest fel, pe baza acestui fapt, mulți economiști s-au referit la neutralitatea fiscală ca la o utopie. Deoarece, într-un fel sau altul, impozitele reprezintă o povară economică care, datorită cheltuielilor statului, trebuie suportată în mod obligatoriu. În acest fel, datorită impozitării, ei concluzionează, de asemenea, că respectiva impozitare are efecte asupra economiei, deoarece este o povară economică pe care contribuabilul trebuie să o finanțeze, reducându-și puterea de cumpărare și nivelul de venit.