Bilanțul bancar reunește activele, pasivele și capitalurile proprii ale unei bănci, cu toate activele sale egale cu suma pasivelor și capitalurilor proprii.
Acum, soldul bancar este diferit de cel al oricărei alte companii care nu este dedicat sectorului financiar. Și are chiar caracteristici care îl diferențiază de alte entități financiare. Acesta ar fi cazul unui asigurător, care, deși este o instituție financiară, nu este o bancă.
Interpretarea soldului bancar
Un bilanț servește pentru a face o radiografie a companiei la nivelul capitalurilor proprii, văzând structura din care este compusă și originea activelor.
În cazul în care activele au fost achiziționate prin capital social, nu se va încasa niciun element din pasiv. Cu toate acestea, dacă un activ este obținut prin finanțare, atunci acesta va avea un impact contabil asupra pasivului.
În funcție de sectorul căruia îi aparține compania, aceasta ar trebui să aibă o pondere mai mult sau mai puțin semnificativă în valoarea netă.
În ceea ce privește sectorul bancar într - un mod standard, în conformitate cu acordurile din Basel III, FFPP minim va fi de 8%, care va fi calculat utilizând volumul activelor cu cel mai mare risc pe care îl are banca. Cu cât sunt mai multe active cu risc, cu atât este mai mare suma care va fi acumulată ca „cerință minimă FFPP”. Această măsură servește, în cazul unor evenimente economice neprevăzute, să poată face față unei şoc cerere punctuală financiară.
Structura unui sold bancar
Pentru a înțelege mai bine cum este organizat și structurat un sold bancar, îl prezentăm grafic mai jos:
După cum putem vedea, clasicele, mijloacele fixe, datoriile pe termen scurt și lung sau numerarul propriu al companiei nu sunt prezente. În acest bilanț există următorii factori:
- Dantelă activă: Sunt depozitele pe care le are orice bancă în banca centrală a momentului, în cazul european ar fi Banca Centrală Europeană (BCE).
- Activ profitabil: Acestea sunt creditele pe care instituția financiară le-a emis în favoarea dvs. Adică banii pe care i-ați împrumutat altor companii sau persoane și că vor trebui să-i returneze cu dobândă.
- Activ neprofitabil: În acest caz, este format din toate acele active din care nu se poate extrage o rentabilitate financiară, dar care sunt necesare pentru ca banca în cauză să funcționeze corect. Acestea sunt imobilizările corporale și necorporale care apar în entitate.
- Capitalul social: Acestea sunt contribuțiile partenerilor entității, indiferent dacă este la începutul creării sale sau dacă este prin creșteri de capital ulterioare.
- Rezervări obligatorii: Acestea sunt acele FFPP menționate în secțiunea anterioară, pe lângă alte tipuri de rezerve care sunt obligatorii.
- Depozite: Sunt economiile oamenilor sau companiilor aflate în custodia instituțiilor financiare. Aceste economii servesc astfel încât banca să poată emite datorii în favoarea sa, sau ceea ce este același activ profitabil.
- Creanţă: Acesta constă în emiterea de instrumente de finanțare, precum bilete la ordin și altele asemenea. Ceea ce face banca este să emită o datorie, care la rândul său pentru investitor va fi un activ.
Cu fiecare componentă a soldului băncii explicată, se poate observa că banca acționează ca intermediar între persoanele fizice și juridice care economisesc și au nevoie de finanțare.