Pană fiscală este un indicator care încearcă să măsoare incidența sistemului fiscal pe o anumită valoare. Adică, diferența dintre ceea ce consumatorul plătește și ceea ce primește producătorul, această diferență fiind proprietatea statului prin impozite.
Pană fiscală, în acest sens, este un indicator care este exprimat în procente. Procentul măsoară diferența care apare între prețul plătit de un consumator și capitalul primit de un producător. Această diferență, care este impozitată și deținută de stat, se numește pană fiscală.
Cu alte cuvinte, este diferența dintre prețul plătit pentru bun și banii pe care îi primește producătorul. Această diferență, care este păstrată de stat printr-un impozit, se numește o taxă fiscală, deoarece, pe măsură ce valoarea activului crește, impozitul este mai mare, dând naștere unei pană în reprezentarea sa grafică.
În practică, pachetul fiscal este adesea folosit pentru a măsura puterea de cumpărare a cetățenilor unui teritoriu. Adică, se folosește de obicei luând ca referință Impozitul pe Venitul Personal, în așa fel încât să putem estima netul primit care rămâne la sfârșitul calculului. Toate acestea după deducerea unor elemente precum rețineri, contribuții la asigurările sociale, precum și contribuțiile lucrătorilor ca procent din costurile forței de muncă. Astfel, rezultatul este diferența dintre costul real al forței de muncă plătit de angajator și salariul real real pe care l-am lăsat să îl consumăm.
Cum se calculează pachetul fiscal?
Pentru a calcula pachetul fiscal, trebuie să luăm în considerare faptul că vorbim din diferite puncte de vedere. În acest fel, pentru a cunoaște pachetul fiscal nu trebuie să măsurăm doar puterea de cumpărare a lucrătorilor odată cu aplicarea reducerii fiscale, ci și costul total pe care îl reprezintă lucrătorul pentru companie.
În acest fel, primul pas ar fi calcularea costului total pentru companie.
Prin urmare, trebuie să folosim următoarea formulă:
Unde:
- CT este costul total.
- W este salariul brut primit.
- Cp este procentul contribuțiilor la SS-ul angajatorului.
- Pp este indicele prețurilor de producție.
Odată ce am făcut acest lucru, trebuie să continuăm să găsim puterea de cumpărare a lucrătorului.
În acest sens, trebuie să aplicăm următoarea formulă:
Unde:
- PA este puterea de cumpărare.
- W este salariul brut primit.
- CE este procentul contribuțiilor la SS-ul muncitorului.
- Ceai este procentul mediu din impozitul pe venitul personal.
- Buc este indicele prețurilor de consum (IPC).
- Tc este procentul de accize (TVA).
Odată ce am calculat costul total transmis companiei de către lucrător, precum și puterea de cumpărare a acestuia, procedăm la calcularea taxei fiscale.
În acest sens, trebuie să aplicăm următoarea formulă:
Unde:
- CT este costul total.
- PA este puterea de cumpărare.
- W este salariul brut primit.
- Cp este procentul contribuțiilor la SS-ul angajatorului.
- Pp este indicele prețurilor de producție.
- CE este procentul contribuțiilor la SS-ul muncitorului.
- Ceai este procentul mediu din impozitul pe venitul personal.
- Buc este indicele prețurilor de consum (IPC).
- Tc este procentul de accize (TVA).
Diferența dintre pană fiscală, efort fiscal și sarcina fiscală
Tindem să confundăm mult aceste trei concepte. Deși, în practică, acestea sunt utilizate pentru a face aceeași aproximare cu privire la incidența unui anumit sistem fiscal, nu sunt aceleași. În plus, nici ele nu prezintă o metodologie de calcul similară, deoarece au diferențe care duc la rezultate diferite.
În primul rând, pachetul fiscal este calculul care măsoară diferența dintre costul total pe care îl reprezintă lucrătorul pentru angajat și, pe de altă parte, puterea sa de cumpărare, capabilă să fie folosită pentru consum.
Pe de altă parte, sarcina fiscală este rezultatul împărțirii calculului total care reprezintă colectarea impozitelor unui anumit teritoriu, într-un moment dat, toate acestea la produsul intern brut (PIB) al teritoriului. Astfel, se înmulțește cu 100 și avem procentul care reprezintă povara fiscală.
Adică, formula în acest sens ar fi următoarea:
Presiunea impozitului = (colectarea impozitelor obținute / PIB) x 100
În cele din urmă, efortul fiscal este un supliment care completează povara fiscală. Și spunem adăugat datorită faptului că această magnitudine este accesibilă atunci când avem presiunea fiscală, deoarece prima este o variabilă a celei de-a doua. În acest sens, efortul fiscal este rezultatul împărțirii presiunii fiscale la PIB-ul pe cap de locuitor. Astfel, înmulțim din nou cu 100 și am obține rezultatul, tot în procente, care reprezintă efortul fiscal.
La rândul său, rezultatul pentru calcularea efortului fiscal ar fi următorul:
Efort fiscal = (Presiune fiscală / PIB pe cap de locuitor) x 100