Dubla impunere este fenomenul prin care același eveniment impozabil este supus la două sau mai multe impozite similare. Termenul este de obicei folosit atunci când același venit este supus la două sau mai multe impozite.
Prin urmare, dubla impunere este fenomenul care apare atunci când venitul, venitul, este supus la două sau mai multe impozite percepute pentru același eveniment impozabil. Adică, atunci când pentru același venit trebuie să plătim două sau mai multe impozite care au același scop. În acest sens, se folosește de obicei pentru a se referi la momentul în care acest fapt apare pe același venit.
Faptul că acest lucru se întâmplă poate fi o consecință a unei coliziuni a două sisteme fiscale diferite. Prin urmare, pentru același beneficiu, două țări aplică două taxe similare pentru același beneficiu. În acest sens, s-ar numi dublă impunere internațională, deoarece există un impozit aplicat de stat veniturilor generate pe teritoriul său.
În același timp, pe de altă parte, dreptul unei țări de a aplica un impozit pe venit cetățenilor săi pentru faptul că deține cetățenia țării. Acest lucru, chiar și fără a fi generat venituri în țara lor de origine.
Acest fapt este posibil datorită suveranității fiscale a țărilor. Prin urmare, acționează cu independență totală, aplicând impozitele oricui, de la Guvern, consideră.
De ce apare dubla impunere?
După cum spuneam, dubla impozitare este produsă de faptul că țările se bucură de suveranitate fiscală care le permite să ia decizii atunci când își aplică impozitele pe veniturile cetățenilor care locuiesc în țară. De asemenea, cei care produc sau generează un venit în acesta.
În primul rând, atunci când țara, cu suveranitatea sa fiscală, aplică un cetățean o taxă pe veniturile sale, precum și obligația generată de contribuabil, pentru că este cetățean rezident în țară; cu naționalitate.
În timp ce, pe de altă parte, suveranitatea fiscală a țărilor trebuie să aplice impozite tuturor acelor venituri care sunt produse ca urmare a operațiunilor în țară. În acest sens, chiar dacă nu este un cetățean al aceluiași stat, statul are puterea de a impozita veniturile produse pe teritoriul statului.
Astfel, această coliziune între cele două sisteme permite apariția unor situații de acest tip, întrucât globalizarea și operațiunile, atât intra cât și extra comunitare, generează un flux continuu de capital între țările supuse unor impozite diferite.
În al doilea rând, ar putea apărea și atunci când același venit este impozitat pentru doi subiecți diferiți. Adică, atunci când același capital este impozitat cu două sau mai multe impozite similare pentru simplul fapt de a afecta doi sau mai mulți subiecți.
Tipuri de dublă impunere
Există mai multe tipuri de dublă impunere. Din acest motiv, trebuie să fim foarte precauți, deoarece ambele tipuri sunt colectate, dar nu înseamnă același lucru. Acestea variază în funcție de subiecții afectați de aceasta.
Putem clasifica tipurile de dublă impozitare în două:
- Dublă impunere legală: O dublă impozitare care apare atunci când se aplică două sau mai multe impozite aceluiași subiect care sunt percepute pentru același eveniment impozabil. La rândul lor, în două sau mai multe țări. După cum am indicat anterior, produs de acea coliziune între două sau mai multe sisteme fiscale, care își exercită drepturile, generând o obligație pentru cetățean.
Cel mai bun exemplu pentru a înțelege dubla impunere legală este cel care apare atunci când un cetățean care operează cu două țări trebuie să plătească același impozit pentru același venit. Am produs taxa prin acea suveranitate fiscală la care am făcut aluzie.
- Dublă impozitare economică: La fel ca cea legală, o dublă impozitare pentru același venit, dar care este imputată pentru doi sau mai mulți subiecți. Cu alte cuvinte, același venit este impozitat, dar este perceput de la două sau mai multe persoane.
Cel mai bun exemplu pentru a-l înțelege este cel al moștenirii activelor. Atunci când o țară impozitează moștenirea activelor unei rude, are loc o dublă impozitare economică, deoarece acestea trebuie să plătească o serie de impozite care, anterior, erau deja plătite de proprietarul care transferă respectivele active.
Sisteme de evitare a dublei impuneri
În cadrul acordurilor pe care țările le mențin, există mai multe sisteme care ne permit să evităm plata acestei duble impuneri care ar atrage același eveniment impozabil în diferite țări cu suveranitate fiscală.
Întrucât este o dublă impozitare, există metode și modalități care permit evitarea acestei duble plăți, promovând acorduri și convenții care, într-o lume globalizată, evită situații precum cele care apar.
Astfel, diferitele modalități și acorduri care permit evitarea dublei impuneri ar trebui evidențiate următoarele metode:
- Metoda de scutire.
- Metoda deducerii.
- Metoda de imputare sau credit fiscal.
- Metoda de divizare a produsului și distribuția obiectului impozabil.
În funcție de țara la care ne referim, vor exista o serie de acorduri sau altele. Integrarea economică pe care planeta a cunoscut-o de-a lungul anilor a stabilit numeroase acorduri care stabilesc diferitele blocuri economice, care permit plata unei taxe unice, în ciuda faptului că acestea sunt mai multe țări. Evitând astfel, întâmplător, să fie nevoit să se confrunte cu această dublă impunere.
