Frauda contabilă - Ce este, definiție și concept

Frauda contabilă este un act intenționat de către părți legate de o companie (conducere, angajați, clienți etc.) care se desfășoară pentru a obține un avantaj nedrept sau ilegal prin utilizarea înșelăciunii.

Frauda contabilă există atunci când o neregulă este comisă în mod intenționat pentru a prezenta, de exemplu, profituri mai bune. Există, de asemenea, cazuri de fraudă a angajaților prin furt, transfer sau ascundere de bani. Datorită acestui fapt, există standarde contabile care facilitează transparența contabilă.

Condiții care incită la fraudă

Pentru a comite fraude contabile, trebuie îndeplinite în general o serie de condiții care facilitează fapta. Aceste condiții sunt definite de Triunghiul Fraudei, un model creat de criminologul american Donald Cressey. Acestea sunt după cum urmează:

• Stimulente sau presiuni: De exemplu, dacă un CFO obține o remunerație suplimentară la sfârșitul anului în cazul în care compania sa prezintă un rezultat mai mare de un milion de dolari, poate fi stimulat să comită fraude pentru a ajunge la această cifră și astfel să poată obține această remunerație. În acest caz, ne-am confrunta cu un caz de fraudă contabilă condiționat de stimulente. Cu toate acestea, pot exista și cazuri de presiune în care din necesitate (lipsa resurselor sau presiunea de a se conforma planurilor financiare) o persoană ajunge să comită fraude.
• Şansă: Fără îndoială, condiția necesară pentru a dezamăgi. Acest lucru se întâmplă atunci când o persoană abuzează de poziția sa de încredere în cadrul unei companii și poate rezolva probleme financiare cu o percepție redusă a riscului de a fi descoperită.
• Atitudine / raționalizare: Acestea sunt justificările pe care o persoană le folosește față de sine atunci când comite fraude pentru prima dată. Acești indivizi se consideră în general oameni cinstiți și încearcă să se justifice cu gânduri etice că ceea ce fac nu este ilegal. De exemplu, cu gânduri precum „șeful meu o face și el”, „familia mea are nevoie de el” sau „Împrumut doar bani de la până”.

Măsuri care trebuie luate de conducere pentru a evita frauda contabilă

În continuare, vom numi o serie de măsuri pe care administrația unei companii le stabilește de obicei în companii pentru a evita aceste cazuri:

• Identificați cele mai semnificative riscuri în funcție de tipul de companie și activitate și că acestea sunt atenuate printr-un sistem de control intern eficient. De exemplu, o companie cu multe mișcări în trezorerie ar trebui să facă reconcilieri între încasările și plățile extrasului de cont bancar cu cele înregistrate în contabilitate.
• Efectuați teste periodice pentru a verifica dacă aceste controale funcționează corect.
• Segregarea sarcinilor astfel încât o operațiune să fie revizuită de mai multe persoane. Astfel, dacă unul dintre ei comite fraude, următorul care va interveni în proces va fi capabil să-l detecteze.
• Mențineți un personal cu oameni cinstiți și cu abilitățile necesare pentru a-și îndeplini funcțiile.
• Setați corect responsabilitatea fiecărei persoane.

Iată câțiva pași pentru a încerca să evitați frauda contabilă.