Contabilitatea unui împrumut constă dintr-o serie de operațiuni, bazate pe un standard internațional de evaluare (IFRS), al cărui obiectiv este de a înregistra acest lucru în contabilitatea companiei, astfel încât imaginea reală să fie reflectată.
Într-un mod simplu, acest proces constă dintr-o serie de note care reflectă diferitele faze de la momentul în care ne împrumută banii, până când îi returnăm. În mod normal, acestea sunt momentul acordării și plății diferitelor rate de principal și dobânzi ale împrumutului. Toate acestea urmând indicațiile standardelor internaționale (IFRS-IFRS). Pentru a face acest lucru, trebuie efectuate o serie de calcule.
Postează un împrumut. Cost amortizat
Mulți oameni se tem că trebuie să rezerve un împrumut, mai ales că nu știu exact cum să o facă. În majoritatea țărilor din lume, standardele contabile (care se bazează pe IFRS-IFRS) includ conceptul de „cost amortizat”. Dar ce este mai exact și la ce servește?
Pur și simplu explicat, este o modalitate de a calcula costul financiar al unui împrumut care ia în considerare toate pisicile care sunt incluse. Astfel, atunci când banca noastră ne acordă un împrumut, aceasta ne informează despre așa-numita TIN sau rata nominală a dobânzii. Mulți cred că acesta este costul împrumutului și totuși nimic nu poate fi mai departe de adevăr.
Există anumite cheltuieli de luat în calcul, cum ar fi taxele de deschidere sau de înregistrare, iar unele nu sunt incluse în rata echivalentă anuală sau în TAE. Prin urmare, trebuie să calculăm rata dobânzii efective reale care, la rândul nostru, ne permite să cunoaștem costul amortizat al împrumutului în fiecare perioadă.
Procesul de înregistrare a împrumutului
Având în vedere diversitatea reglementărilor internaționale și a aplicațiilor contabile și fiscale din fiecare țară, este dificil să scrieți despre cum să contabilizați un împrumut. Dar există câteva puncte comune de reținut. Trebuie să diferențiem companiile mici de cele mari. În primele, anumite licențe sunt de obicei permise, în cele din urmă nu atât. Toate acestea cu scopul de a păstra adevărata imagine a companiei.
Companiile mici sau mijlocii au de obicei standarde de contabilitate adaptate. Nu putem complica în exces gestionarea acestuia, deoarece resursele sunt mult mai limitate. Din acest motiv, este de obicei permis ca în ele acea cheltuială inclusă în împrumut să fie dusă direct în contul de profit și pierdere. În acest fel, își pot folosi propriul dobândă nominală, deoarece este echivalent cu numerarul. Cele mari sunt de regulă guvernate de costul amortizat și în cele mici, care este opțional, deși uneori recomandat.
Un exemplu simplu
Să ne imaginăm un împrumut de 100.000 de unități valutare (CU) cu o dobândă de 5%. Cheltuielile se datorează unei taxe de deschidere de 1% pe capital și 500 u.m. pentru înregistrare. Nu o vom complica în continuare, deoarece nu este necesar.
După cum vedem în tabel, dobânda nominală sau TIN este de 5%, dar numerarul anual echivalent (care nu trebuie confundat cu DAE) este de 5,5% din cauza cheltuielilor. În acest fel, primul tabel, cel al băncii, servește drept referință pentru un IMM, care trebuie să prezinte cheltuielile totale în momentul concesiunii. Aceasta ar fi de 1.000 CU. (1% din 100.000) și CU500 Taxa anuală este calculată conform metodei franceze.
În cazul companiilor mari, tabelul de utilizat ar fi tabelul costurilor amortizate (cel de mai jos), care ia în considerare dobânda efectivă și nu dobânda nominală pentru calcularea dobânzii. În acest caz, cheltuiala este repartizată pe durata împrumutului. Acest mod de contabilizare a unui împrumut este mult mai realist și opțional pentru toate companiile.