Sarcina fiscală este, în general, relația matematică dintre baza impozabilă și impozitul plătit statului. Astfel, un raport este calculat pentru a măsura proporționalitatea.
Cu alte cuvinte, sarcina fiscală este un raport matematic care este utilizat pentru a calcula ponderea impozitelor pe venitul net al cetățenilor.
Acest indicator poate fi calculat pentru un grup individual sau socioeconomic. La fel, măsurarea poate fi făcută pentru o țară, având în vedere universul global al contribuabililor.
În plus, povara fiscală poate fi estimată pentru fiecare tip diferit de impozit. Astfel, indicatorul este diferit, de exemplu, pentru taxa pe valoarea adăugată (TVA) și pentru impozitul pe venitul personal (IRPF).
Importanța sarcinii fiscale
Sarcina fiscală este un indicator important, deoarece poate servi drept ghid pentru autoritățile care elaborează politici fiscale. Acest lucru, în special, în structurarea sistemului fiscal.
Pentru guvern, este util, de exemplu, să știe ce segment al populației sau al activității economice contribuie mai mult sau mai puțin la trezorerie.
Poate fi, de exemplu, că un sector prezintă o povară fiscală ridicată, în raport cu celelalte. Deci, dacă guvernul dorește să stimuleze această activitate, poate aplica o reducere a impozitului sau un beneficiu fiscal.
Exemplu
Să ne imaginăm că un contribuabil primește un venit de 5.000 de euro. Aceasta a scontat deja toate contribuțiile, cum ar fi cea corespunzătoare securității sociale.
Acum presupunem că această persoană trebuie să plătească un impozit pe venit de 1.200 de euro. Deci, sarcina impozitului pe venitul personal este de 24% (1.200 / 5.000).
La fel, să presupunem că impozitele totale pe care contribuabilul trebuie să le plătească în perioada de analiză este de 1.900 de euro (inclusiv impozitul pe venitul personal). În acest caz, putem afirma că individul, în general, este supus unei sarcini fiscale de 38%.
În cele din urmă, trebuie remarcat faptul că calcularea sarcinii fiscale în termeni generali este dificilă, deoarece nu este posibil să se controleze modul în care fiecare dintre impozite afectează fiecare consumator. De aceea lucrăm de obicei cu date medii.