Presiunea fiscală sau presiunea tributară se referă la suma de bani, în conceptul de impozite pe care contribuabilii le plătesc statului în comparație cu produsul intern brut (PIB).
Cu alte cuvinte, povara fiscală este un termen economic care se referă la suma de bani pe care statul o primește de la persoane fizice, familii și alte entități obligate să plătească impozite (obligate la plata impozitelor), luând ca referință produsul intern brut.
Atunci când se ia ca referință produsul intern brut (PIB), acesta este o magnitudine exprimată în procente. Astfel, dacă totalul impozitelor plătite este de 30 și PIB-ul este de 100, atunci povara fiscală este de 30%.
De asemenea, este important să definiți trei detalii. Primul este că se referă la plata impozitelor, nu a impozitelor. Un impozit este un tip de tribut, dar nu este singurul tip de tribut. Al doilea detaliu este că trebuie să includem toți contribuabilii. Familiile și companiile sunt răspunzătoare de impozite, dar nu sunt singurele care au o obligație cu Trezoreria. Și al treilea și ultimul, este calculat pe ceea ce este plătit, nu pe ceea ce ar trebui plătit. Vezi evaziunea fiscală
Cum se calculează sarcina fiscală?
Formula utilizată pentru calcularea sarcinii fiscale este foarte simplă. Avem nevoie doar de două informații. Pe de o parte, produsul intern brut exprimat în moneda corespunzătoare și, pe de altă parte, veniturile fiscale totale exprimate în aceeași monedă. Prin urmare, formula presiunii fiscale este:
Sarcina fiscală = (Venituri fiscale totale / Produsul intern brut (PIB)) x 100
Cu alte cuvinte, se face o împărțire între veniturile fiscale totale și PIB și găsim o magnitudine între 0 și 1. Când îl înmulțim cu 100, avem măsura exprimată ca procent.
De ce depinde povara fiscală?
Evident, sarcina fiscală poate fi de o amploare mai mare sau mai mică. Astfel, unele țări pot avea o povară fiscală de 30% și altele de 60%. Dar de ce depinde suma sa?
Este logic să ne gândim dacă impozitele cresc (ca parte a impozitelor), atunci povara fiscală va crește. Cu toate acestea, literatura științifică nu face acest lucru complet clar. Deși este adevărat, desigur, că presupunând că totul rămâne constant (ceteris paribus), o creștere a impozitelor va crește povara fiscală. De exemplu, dacă înainte se plăteau 20 de impozite și acum se plătesc 40, presupunând că PIB-ul este menținut, povara fiscală crește. Și invers, dacă 40 ar fi plătiți înainte și acum 20 sunt plătiți, presupunând că PIB-ul este menținut, sarcina fiscală ar scădea.
De asemenea, este important faptul că o povară fiscală mai mică nu indică neapărat că sunt plătite impozite mai mici sau mai mici. Acest lucru se datorează faptului că acest indicator este calculat cu colectarea efectivă, nu cu potențialul. Adică, pot exista impozite mari, dar multă evaziune fiscală.
În afară de această deducere evidentă, există și alte condiții care ar putea motiva impozitele totale să reprezinte o sumă mai mare sau mai mică. Cu alte cuvinte, de ce în unele țări se plătesc mai multe impozite decât în altele și, în consecință, poate exista o povară fiscală mai mare?
- Structura sistemului fiscal
- Regimul politico-economic
- Caracteristici demografice
- Structura economică
- Nivelul de dezvoltare
- Factori culturali
- Calitatea instituțiilor
Exemplu de sarcină fiscală
În continuare, vom dezvolta un exemplu de calcul al sarcinii fiscale a unei țări fictive. Să presupunem următoarele date:
- PIB: 110.520 milioane dolari
- Venituri totale din impozite: 35.276 milioane dolari
În lumina datelor de mai sus, aplicăm formula și obținem:
Presiunea fiscală = (35.276 / 110.520) x 100 = 31,92%
Povara fiscală în această țară este de 31,92%. Ce se poate interpreta, ca 31,92% din producție este destinat să plătească impozite. Văzut în alt mod, dacă un an are 365 de zile, atunci o companie, de exemplu, alocă 116 pentru a plăti impozite. Tradus în luni, am spune că o persoană fizică sau o companie alocă producția de puțin sub 4 luni pentru a plăti statul țării din exemplu.