Tipurile de evaziune fiscală sunt diferitele moduri în care contribuabilul încearcă să nu plătească impozite sau să plătească mai puțin decât au dreptul.
Experiența a arătat că formele de evaziune fiscală sunt foarte diverse. În orice caz, toate au un element comun, și anume că încearcă să ascundă bunurile și veniturile din trezorerie.
Principalele tipuri de evaziune fiscală sunt următoarele:
- Subdeclararea impozitelor.
- Paradisuri fiscale.
- Desemnează un personaj principal.
- Încredere sau încredere.
- Modificări în țara de reședință.
- Lacune în legislație.
Vom explica mai detaliat fiecare dintre aceste tipuri de evaziune fiscală în cele ce urmează.
1. Subdeclararea impozitelor
Este clar că suma impozitelor de plătit depinde de profiturile obținute. Prin urmare, pentru a plăti mai puține impozite, vor exista cei care declară Trezoreriei câștiguri mai mici decât obțin efectiv.
Pentru a face acest lucru, diferența va trebui ascunsă pentru suma nedeclarată, astfel încât trezoreria să nu descopere totalitatea profiturilor. Cu toate acestea, pentru a ascunde în mod adecvat sumele nedeclarate, este necesar sprijinul unei structuri foarte complexe la nivel internațional. Mai ales dacă este vorba de cantități mari
2. Paradisuri fiscale
Amintiți-vă că un paradis fiscal este un stat cu o sarcină fiscală mult mai mică decât în restul țărilor lumii. Această circumstanță ajunge să atragă capital de la nerezidenți. Prin urmare, marile averi și numeroase companii sunt atrase de paradisurile fiscale.
Astfel, mulți își stabilesc domiciliul într-un paradis fiscal, deși nu locuiesc acolo. Datorită opacității acestor state, este dificil să se cunoască identitatea celor care își ascund activele în paradisuri fiscale.
În general, paradisurile fiscale sunt țări cu o arie geografică redusă, ca în cazul Insulelor Cayman, Monaco, Bahamas sau San Marino. Este izbitor cazul Insulelor Cayman, marele exemplu de paradis fiscal, unde există mai multe companii decât locuitori.
3. Desemnează un personaj principal
Oricine dorește să se sustragă impozitelor se poate ascunde în spatele figurii omului din față. Pentru a face acest lucru, omul de front va ajunge să-și asume controlul asupra companiei, furnizându-și identitatea și conturile bancare, ascunzând evaziunea fiscală. Acest lucru va implica faptul că omul din față este responsabil pentru afaceri și contracte.
Figura personajului este legală atâta timp cât este adusă în atenția autorităților. Acum, ne vom confrunta cu un caz de evaziune fiscală atunci când nu se raportează cine este omul de front. Trebuie subliniat faptul că pentru a avea un om de front nu va fi necesar să operați într-un paradis fiscal.
4. Încredere sau încredere
Ar putea fi gândit ca o variație a omului din față. Acesta constă în faptul că proprietarul renunță la un activ sau la o companie pentru ca cineva să îl administreze în favoarea unor terți. Problema este că, prin acest instrument, pot apărea o multitudine de beneficiari și că există posibilitatea de a trimite bani în afara țării fără taxe.
Prin urmare, printr-o încurcătură complicată de trusturi, se poate realiza evaziunea fiscală. Atât de multe mișcări, oameni din față și beneficiari vor face banii foarte dificil de urmărit.
5. Schimbarea țării de reședință
Numele mari din cinematografie, sport sau muzică și-au schimbat reședința obișnuită în alte țări în care sarcina fiscală este mai mică.
Toată lumea își poate schimba țara de reședință oricând dorește. Cu toate acestea, vor apărea probleme juridice dacă persoana care și-a modificat țara de reședință recunoaște că face acest lucru cu scopul de a fi nevoit să se confrunte cu impozite mai mici.
6. Lacune în legislație
Astăzi există adevărate echipe de consilieri fiscali care știu cum și unde să găsească lacunele din lege pentru a plăti mai puține impozite. În anumite ocazii, aceștia operează chiar în pragul legalității.
Am fi în acest caz mai mult înainte de un caz de evaziune fiscală, deoarece încearcă să plătească mai puține impozite, dar încercând să se încadreze în legislație. Dacă, dimpotrivă, se acționează în afara legii, atunci ar fi o situație de evaziune fiscală.