Domiciliul fiscal este locul în care este stabilită o persoană fizică sau juridică cu privire la obligațiile fiscale.
Prin urmare, întrucât domiciliul fiscal este locul în care trebuie să răspundem obligațiilor fiscale, acesta este locul pe teritoriul căruia trebuie să răspundem administrației fiscale.
De exemplu, dacă sediul nostru se află în Chile și adresa noastră fiscală este în Venezuela, vom fi obligați să plătim taxele corespunzătoare în Venezuela. Cu toate acestea, este important să rețineți că, deși domiciliul fiscal și sediul social sunt concepte diferite și, în consecință, este posibil să nu coincidă. Cu toate acestea, nu o putem seta acolo unde vrem. Vom vedea acest lucru mai în profunzime în secțiunea următoare.
Alte subiecte de interes, pe care le vom discuta și în această postare, vor fi modificările adresei fiscale și notificările în acest sens.
Unde trebuie stabilit domiciliul fiscal?
Stabilirea domiciliului fiscal este supusă unor condiții diferite care depind, în cele din urmă, de legea aplicabilă. Astfel, nu este același tratament pentru Mexic ca și pentru Spania. Deși este adevărat că tratamentul este similar, acesta este guvernat de legi diferite.
După clarificarea celor de mai sus, în general se ia în considerare faptul că:
- Pentru persoanele fizice, domiciliul fiscal coincide de obicei cu reședința obișnuită, cu excepția cazului în care desfășoară activități comerciale sau servicii profesionale într-un alt loc decât reședința lor. Acesta ar fi cazul unei persoane care are o companie sau un profesionist care oferă servicii de audit și are un birou. În aceste cazuri, aceștia își pot avea domiciliul fiscal în locurile în care își desfășoară activitatea sau în care se află sediul în care o desfășoară.
- În cazul persoanelor juridice, este normal ca domiciliul fiscal să coincidă cu sediul social. Cu toate acestea, este posibil să nu fie cazul. Ar fi cazul în care nucleul managementului afacerii nu se află în acel loc. Dacă există îndoieli, un criteriu comun este acela de a acorda atenție volumului de afaceri sau cantității activelor fixe. Țara sau zona geografică în care compania are cele mai multe active imobilizate ar putea fi cea care determină acest fapt.
Cu toate acestea, după ce am spus toate cele de mai sus, este foarte important să consultați legislația în vigoare pe fiecare teritoriu sau să contactați un profesionist. Mai ales dacă există îndoieli, deoarece acest lucru ar putea duce la probleme serioase pentru companie.
Notificați o modificare a adresei fiscale
Dacă există o modificare a domiciliului fiscal, persoana în cauză (fizică sau juridică) este de obicei obligată prin lege să notifice autoritatea fiscală. Prin urmare, este ceva de care trebuie să ținem cont și să îl schimbăm, dacă este necesar.
Exemplu
Pentru a o vedea mai simplu, vom explica un caz practic ca exemplu. Să presupunem că o companie din Mexic. Compania vinde pantofi la nivel internațional, astfel încât afacerea sa nu este concentrată exclusiv în Mexic. Compania se numește Zapaxico și are birouri importante în Spania, Japonia, Statele Unite, Argentina și China.
Deoarece compania este internațională, toate locațiile ar putea fi importante pentru afacere. Și s-ar putea întâmpla chiar ca volumul afacerilor să fie concentrat în alte zone decât țara în care este încorporată (sediul social). Adică în alte zone decât Mexicul. Care ar fi adresa dvs. fiscală? Poate fi diferită de sediul dvs. social?
Să presupunem că tot managementul companiei este realizat din Mexic. Cu alte cuvinte, compania este condusă de Mexico City, este locul unde se iau decizii importante. Cu toate acestea, 60% din vânzările sale sunt produse în magazinele pe care le deține în Statele Unite. Este probabil să vă puteți stabili adresa fiscală în Statele Unite și, în consecință, adresa dvs. înregistrată și fiscală sunt diferite.