Spunem că situația debitorului Trezoreriei Publice pentru TVA apare atunci când TVA-ul total la intrare este mai mare decât TVA-ul total la ieșire.
Cu alte cuvinte, dacă TVA cauzată de achizițiile sau achizițiile noastre este mai mare decât cea pe care o generăm atunci când vindem sau furnizăm un serviciu, se spune că Trezoreria Publică (sau „trezoreria”) are o datorie cu noi în ceea ce privește TVA.
Utilizare în contabilitate
În conturile contabile putem găsi un cont cu această denumire sau o denumire similară pentru a ne referi la situația pe care am explicat-o mai sus.
Acest cont contabil servește pentru a reflecta ce sumă vom compensa cu Trezoreria Publică pentru alți ani în care trebuie să plătim în loc să compensăm plata ulterior.
Dacă îl expunem într-un mod contabil, ar fi ceva de genul acesta:
Aici putem vedea efectiv, TVA la intrare este mai mare decât producția, apoi se generează o poziție în favoarea companiei cu privire la decontarea TVA trimestrială.
Într-un viitor trimestru în care tabelele sunt transformate și TVA percepută este mai mică decât cea suportată, va apărea o poziție de creditor din Trezoreria Publică. Acest lucru ne va obliga să plătim și să verificăm dacă există trimestre anterioare care ne pot elibera de plata în cazul dvs., pentru a plăti mai puțin.
Exemplu practic de debitor al trezoreriei publice pentru TVA
Să ne imaginăm că firma noastră Fábrica de Silla S.A. a cumpărat mai mult lemn decât scaune pe care le-a vândut în termeni monetari în primul trimestru al anului 20X0.
Dacă în al doilea trimestru se vând mai multe scaune decât se cumpără lemn (adică ne-am confrunta cu o situație a creditorului Trezoreriei Publice pentru TVA), poziția debitorului din trimestrul anterior ar fi compensată după cum urmează:
Pasul 1, o poziție de creditor este creată de Trezoreria Publică în trimestrul indicat.
Pasul 2, poziția debitorului din trimestrul trecut este compensată cu trimestrul curent. Plătim mai puțin.
În acest fel, deducem un sfert care ne-a făcut rău în trecut pentru a atenua momentul bun pe care îl trăiește compania. Scopul fiecărei afaceri este de a obține profit în fiecare an, iar TVA este în concordanță cu acest obiectiv.