Reședința fiscală este un concept care permite cunoașterea în ce țară este impozitat un contribuabil, de obicei coincizând cu locația fizică a persoanei.
Adică, reședința fiscală este locul în care individul are obligații fiscale, trebuind să își declare veniturile și să plătească impozite.
Trebuie remarcat faptul că acest concept este foarte asemănător cu cel de domiciliu fiscal, doar că acesta din urmă este utilizat mai mult pentru a se referi la persoane juridice (companii).
Odată cu globalizarea, este din ce în ce mai frecvent ca o persoană să se poată naște și să trăiască într-o țară, dar apoi să migreze și să facă afaceri pe un alt teritoriu.
Rezidență fiscală în afara și în interiorul țării
Națiunile pot colecta impozite de la contribuabilii care locuiesc în străinătate. Adică, autoritățile fiscale spaniole pot colecta, de exemplu, taxe de la un spaniol care locuiește în Mexic.
La fel, puteți colecta impozite pentru veniturile obținute în țară de nerezidenți. Adică, un argentinian care locuiește în Peru ar putea plăti impozite în țara respectivă (dacă sunt îndeplinite condițiile legii).
Cu toate acestea, statele nu pot colecta impozite de la nerezidenți în afara țării.
Rezidența fiscală în țări
Rezidența fiscală variază în funcție de fiecare țară, fiecare va stabili o lege diferită. De exemplu, în Spania este reglementat faptul că una dintre condițiile pentru a fi considerat rezident în scopul impozitului pe venitul personal (IRPF) este ca individul să stea mai mult de 183 de zile pe an pe teritoriul spaniol. Adică cei care petrec cea mai mare parte a anului în țară. Această perioadă poate fi sau nu continuă.
În cazul Columbiei, de exemplu, una dintre ipotezele prin care o persoană poate fi considerată rezidentă fiscală este că este cetățean și că mai mult de 50% din activele sale sunt administrate în țară.
Trebuie remarcat faptul că atât Columbia, cât și Spania, au în vedere diverse ipoteze pentru a considera o persoană ca rezident la impozite.
Taxare dubla
Atunci când, potrivit legii, o persoană poate fi considerată rezidentă fiscală în două țări, conflictul poate fi soluționat dacă există un acord pentru evitarea dublei impuneri. Pactul menționat, cu aplicarea modelului OECD, ar urma următoarele criterii, în această ordine specifică:
- Țara în care există un loc care poate fi folosit ca locuință permanentă, sub orice formă, închiriat, vândut sau atribuit.
- Țara în care se află activitatea dvs. economică și interesele personale.
- Țara în care locuiți în mod normal.
- Țara de naționalitate
- Țările de comun acord indică unde veți fi rezident.
Apoi, criteriile vor fi respectate de la 1 la 5, în acea succesiune specifică, astfel încât primul criteriu care este îndeplinit doar pentru o națiune va determina reședința fiscală în țara respectivă. Adică, dacă individul îndeplinește condițiile pentru a fi rezident fiscal în Ecuador și Brazilia, dar locuiește în Ecuador, va fi impozitat în această din urmă țară.