Audit bancar - Ce este, definiție și concept
Auditul bancar este revizuirea contabilă și juridică a conturilor unei bănci de către o companie independentă.
Aceste tipuri de audituri sunt de obicei efectuate de mari companii de consultanță și audit. Adică atât pentru așa-numitele patru mari, precum și de către companii de prestigiu recunoscut în materie.
Deși este adevărat, așa cum putem vedea în cazul auditurilor interne, nu trebuie să fie efectuat de o companie independentă.
De ce se efectuează un audit bancar?
Procesele de audit sunt obligatorii la companiile care au fie un interes public, fie care îndeplinesc o serie de cerințe minime. Aceste cerințe minime constau într-un minim de active în posesia, cifra de afaceri și numărul de lucrători.
Prin urmare, este destul de ușor pentru instituțiile financiare să îndeplinească aceste obiective. Listarea pe piața bursieră este, de asemenea, un factor determinant în audituri, deoarece servește drept control pentru companie pentru investitori și acționari.
Pe scurt, se poate afirma că o bancă trebuie să efectueze un audit bancar din următoarele motive:
- Obligatoriu pentru cerințele minime îndeplinite.
- Este o companie de interes public.
- Majoritatea sunt tranzacționate public.
- Pentru sănătatea financiară.
Ultimul motiv este relativ, deoarece teoretic un audit poate identifica erori potențiale și probleme nerezolvate care necesită atenția entității în cauză.
Tipuri de audituri bancare
Trebuie să avem în vedere că un audit nu trebuie doar să fie efectuat de o companie independentă de cea care este auditată, ci că și compania însăși poate fi responsabilă de aceasta.
Prin urmare, vorbim despre audituri externe și, respectiv, interne:
- Audit extern: constă, din nou, în revizuirea și verificarea conturilor și reglementărilor, dar de către o companie profesională independentă de orice legătură a companiei auditate.
- Auditul intern: În acest caz, este practic același cu un audit extern, cu excepția faptului că compania însăși este cea care efectuează o auto-revizuire și verificare a conturilor și a reglementărilor, fiind în scop practic inutilă pentru acționari, investitori și stat, deoarece nu are factorul neutru și independent.
Acestea fiind spuse, trebuie remarcat faptul că ambele audituri sunt o resursă bună. Atât cea internă, care vă permite să vă revizuiți singuri conturile și să fiți la curent cu evenimentele neprevăzute din auditul extern; precum cel extern, care ne permite, în acest caz, să obținem un credit de încredere și credibilitate în fața agenților externi care au legătură într-un fel sau altul cu compania.
Unele companii, și în principal băncile, efectuează atât audit extern, cât și intern.
