Cheltuielile fiscale sunt sumele pe care administrația publică nu le va mai încasa datorită acordării de avantaje fiscale anumitor contribuabili sau anumitor sectoare economice.
Cheltuielile fiscale nu conțin venituri sau venituri negative pentru Administrație. Pe de altă parte, pentru contribuabil vor reprezenta un beneficiu. Ceea ce caută sectorul public cu aceste măsuri este redistribuirea resurselor între contribuabili și diferitele sectoare economice.
Clase de cheltuieli fiscale
Scutirile fiscale, reducerile, deducerile sau cotele reduse de impozitare și amânarea plăților fiscale sunt considerate cheltuieli fiscale. Un exemplu al acestor măsuri pot fi deducerile din impozitul pe venitul personal pentru achiziționarea unei reședințe obișnuite.
Dintre cheltuielile fiscale, se remarcă următoarele:
- Scutiri: Sunt acele cazuri în care, în ciuda faptului că are loc evenimentul impozabil, nu apare obligația de a contribui.
- Reduceri: Acestea sunt scăderi ale bazei de impozitare sau ale valorii pe care se aplică cota de impozitare.
- Deduceri: După aplicarea cotei de impozitare, se obține taxa totală sau suma de plătit. Deducerile se vor aplica pe taxa integrală, reducând suma care trebuie plătită administrației.
- Cote reduse de impozitare: Se aplică cota de impozitare corespunzătoare celei mai mici categorii de impozite.
- Amânare fiscală: O planificare deficitară sau existența unor cheltuieli neașteptate pot pune contribuabilul într-o situație economică care îl împiedică să își achite temporar datoriile cu administrația. În fața imposibilității de plată în termenele stabilite, există opțiunea de a solicita o amânare sau împărțirea plăților.
Cheltuieli fiscale la nivel internațional
În majoritatea țărilor care aparțin Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică, există obligația de a pregăti un raport care să detalieze cheltuielile fiscale. Acest raport are o periodicitate anuală.
Există țări care leagă raportul de bugetele lor naționale, ca în cazul Spaniei, Franței, Portugaliei, Belgiei și Finlandei. Cu toate acestea, în Statele Unite, deși raportul este prezentat împreună cu bugetul, acesta nu este integrat în ciclul bugetar.
Venituri și cheltuieliCheltuieli deductibile
