Cuprins
O datorie financiară este orice obligație, datorie sau angajament de plată într-o perioadă de timp specificată, care poate fi pe termen scurt, mediu și lung.
Este considerată o datorie financiară:
- Obligația contractuală de a livra numerar sau orice altceva activ financiar.
- Obligația contractuală de a schimba un activ financiar sau o datorie în condiții care sunt previzibil de nefavorabile pentru noi, adică care îi scad prețul și provoacă o pierdere.
- Obligațiile care necesită răscumpărarea sumelor sau o distribuire a beneficiilor de către acestea. Cum ar fi acțiunile fără drept de vot.
Dimpotrivă, următoarele nu sunt considerate datorii financiare:
- Contracte care obligă livrarea de bunuri, drepturi sau prestarea unui serviciu.
- Datorii care au fost contractate cu orice administrație publică.
Exemple de datorii financiare
Exemple de datorii financiare sunt următoarele:
- Contract în care ne angajăm să acordăm acțiuni ale unei companii sau numerar.
- Contracte de împrumut, swap de dobândă sau swapuri, obligații cu drepturi de răscumpărare.
- Acțiuni fără drept de vot și acțiuni răscumpărabile.
- Debite pentru operațiuni comerciale: furnizori și diferiți creditori.
- Datorii cu instituțiile de credit.
- Obligații și alte titluri negociabile emise: cum ar fi obligațiunile și biletele la ordin.
- Derivate cu o evaluare nefavorabilă pentru companie: printre acestea, contracte futures, opțiuni, swap-uri financiare și vânzarea de forward în valută.
- Datorii cu caracteristici speciale.
- Alte datorii financiare: datorii cu terți, precum împrumuturi și credite financiare primite de la persoane sau companii care nu sunt instituții de credit.
