Bilanțul contabil al unei bănci prezintă informații diferit în comparație cu alte companii.
Mari analiști și economiști sunt de acord că este foarte dificil să știm ce ascunde o bancă în spatele bilanțului său. Cu alte cuvinte, este foarte complex să analizăm situațiile financiare ale unei bănci. Acesta este motivul pentru care, deși nu analizăm bilanțul aici, vom cunoaște cele mai relevante diferențe și vom analiza în mod general la ce se referă fiecare element.
Bilanțul unei bănci este alcătuit din rubrici diferite de cele ale unei companii private sau industriale. Principalul lucru pentru o bancă, care se reflectă în bilanț, sunt atât împrumuturile clienților (active), cât și conturile curente pe care clienții le deschid la bancă (pasive).
Pe de altă parte, rubricile sunt prezentate în funcție de lichiditate, de la mai lichid la mai puțin lichid și, în plus, o altă diferență semnificativă este nedistincția între termen scurt și lung, deoarece se consideră că nu sunt informații relevante în bănci.
Activele unei instituții financiare
Primul lucru care atrage atenția asupra bilanțului unei bănci este structura rubricilor care o compun. Activele sunt structurate într-o cascadă de la o lichiditate mai mare (numerar) la o lichiditate mai mică (active necorporale), spre deosebire de companiile industriale în care sunt structurate în mod opus (mai întâi necorporale și, în cele din urmă, numerar). Mai mult, observăm că, în cazul băncilor, nici activele, nici pasivele nu sunt diferențiate între termenul scurt și cel lung.
Tipuri de active
În terminologia bancară, există trei tipuri de active: profitabile, cerințe de rezervă și neprofitabile.
- Active profitabile: Activele profitabile sunt cele cu care banca obține cea mai mare rentabilitate și cu care se efectuează cel mai mare număr de tranzacții. Mai târziu, vom vedea ce tipuri de active sunt exact.
- Dantelă: Rezerva bancară este procentul de bani strânși de la clienți pe care băncile trebuie să-l rezerve fizic. În funcție de produsele prin care clientul își depune banii, este necesar un procent diferit din rezervele de numerar în funcție de lichiditatea depozitului (mai lichid, procent mai mare). De exemplu, dacă avem banii noștri într-un cont de verificare, banca trebuie să rezerve o sumă mai mare decât dacă o depunem într-un cont de economii, deoarece banii din conturile de verificare pot fi retrași oricând și ar putea implica o neprevăzută pentru instituția financiară.
- Neprofitabil: Acestea sunt acele active care nu oferă rentabilitate băncii deoarece nu au o natură financiară, ci mai degrabă le au pentru exploatare și logistică ca infrastructură pentru desfășurarea activității (active fixe corporale).
Compoziția activului
În general, cea mai groasă rubrică a unui activ dintr-o instituție financiară se numește „investiții de împrumut”. În acesta sunt înregistrate credite și împrumuturi către clienți sau bani împrumutați altor bănci. Cu alte cuvinte, atunci când mergem să cumpărăm o mașină sau o casă și cerem bancii bani, aceasta este înregistrată în rubrica respectivă. Acest tip de activ ar fi clasificat ca profitabil, deoarece este principala activitate a băncii și acestea sunt cele care oferă cea mai mare rentabilitate.
Următoarea rubrică cu cea mai mare pondere este așa-numitele „active financiare disponibile pentru vânzare”. În aceasta este vorba în principal de acțiuni înregistrate și titluri de creanță. Atunci când banca cumpără datorii de la stat sau acțiuni de la o companie cu intenția de a le deține pentru o perioadă lungă de timp, acestea sunt înregistrate aici.
Restul activelor sunt alcătuite din alte concepte, cum ar fi „numerar și depozite la băncile centrale”, care reflectă suma pe care banca o are disponibilă în numerar sau în băncile centrale sau „Activele imobilizate de vânzare” în cazul în care proprietățile s-au blocat sunt înregistrate.prin licitații sau achiziționate pentru neplata datoriilor ipotecare ale clienților și pe care banca le oferă și se așteaptă să le vândă la un preț mai mic decât prețul pieței dar în cel mai scurt timp posibil. Acestea se numesc cerințe de rezervă deoarece, deși sunt foarte lichide (pot fi transformate în bani fizici în orice moment), nu oferă băncii practic nicio rentabilitate.
În cele din urmă, putem găsi active neprofitabile, care sunt practic active fixe (birouri, sucursale, bancomate, mobilier etc.).
Datorii și capitaluri proprii ale unei instituții financiare
În ceea ce privește pasivele și capitalurile proprii, găsim în principal rubrica „depozit pentru clienți” care reprezintă cea mai mare parte a acestuia. Această rubrică înregistrează în principal conturile de economii pe care clienții le păstrează deschise la bancă. Adică banii pe care îi avem în conturile de verificare și pe care îi retragem de fiecare dată când mergem la bancomat. Aceasta este o obligație pentru entitate, deoarece, după cum știm, acestea sunt sume de bani pe care clienții le au, dar le pot solicita la momentul dorit și, prin urmare, sunt bani pe care banca trebuie să îi returneze.
În ceea ce privește capitalul propriu, nu există diferențe semnificative în ceea ce privește societățile comerciale. În esență, este alcătuit din bani aduși de acționari și profituri acumulate care nu sunt distribuite între acționari.
