Reducere de numerar - Ce este, definiție și concept

Reducerea la plată promptă este un stimulent oferit de un creditor împrumutatului respectiv. Acesta constă în reducerea datoriei restante dacă este anulată înainte de scadență, într-un termen convenit în momentul efectuării operațiunii.

De exemplu, pentru un împrumut de 90 de zile, se oferă o reducere de 2% dacă debitorul plătește în primele 30 de zile. Aceasta din urmă este o opțiune, dar nu o datorie a subiectului finanțat.

Ideea acestui mecanism este de a încuraja împrumutatul să își achite obligațiile cât mai curând posibil.

Caracteristicile reducerii în numerar

Caracteristicile reducerii la plată promptă includ:

• De obicei se stabilește între furnizor și client, ambele companii fiind.
• Crește probabilitatea ca debitorul să ramburseze creditul. În consecință, procentul de creanțe clasificate drept incasabile scade.
• Creditorul oferă reducerea promptă la plată pentru a obține mai multă disponibilitate în numerar pe termen scurt. Adică, o viitoare intrare de bani este sacrificată în schimbul unui venit imediat, deși mai mic.
• Prin neîncasarea întregii datorii, creditorul își reduce marja de profit.
• În mod normal, provine dintr-un credit furnizor, care este un tip de finanțare prin care o companie obține intrări prin asumarea unui angajament de plată în viitor.
• Taxa pe valoarea adăugată (TVA) generată de cumpărare / vânzare corespunde cu suma datoriei după efectuarea reducerii.

Exemplu de reducere de numerar

Să vedem un exemplu de reducere de numerar. Să ne imaginăm că o companie cumpără materii prime cu 5.000 USD la credit. Furnizorul acordă 60 de zile pentru a plăti datoria.

Dacă obligația este anulată în primele cincisprezece zile, se aplică o reducere de 5%. Apoi, la șapte zile după achiziționarea livrărilor, compania decide să plătească finanțarea și plătește doar următoarea sumă:

5.000 x (1-0.05) = 4.750 USD

În plus, dacă TVA este de 16%, suma care trebuie plătită pentru taxa respectivă ar fi:

4.750 x 0,16 = 760 USD

Înregistrări contabile cu reduceri de numerar pentru vânzător

Înregistrările contabile ale reducerii de numerar variază în funcție de faptul dacă deducerea se face în afara sau în interiorul facturii.

În exemplul prezentat mai sus, primul caz apare deoarece clientul a plătit după o săptămână. Deci, înregistrările contabile pentru vânzător ar fi după cum urmează:

În primul rând, pentru vânzarea efectuată:

Ca un al doilea pas, se aplică reducerea, reducând suma creanței și impozitul generat.

În cele din urmă, se efectuează plata corespunzătoare

Într-un alt scenariu, clientul ar fi putut accesa reducerea în momentul vânzării. Apoi, vor fi înregistrate două locuri. Primul pentru tranzacția efectuată și al doilea pentru încasare.

Înregistrări contabile pentru reducerea numerarului pentru cumpărător

Înregistrările contabile ale cumpărătorului care accesează o reducere de numerar sunt similare cu cele ale vânzătorului. Revenind la exemplul datoriei plătite în șapte zile, mai întâi s-au înregistrat intrarea mărfurilor și generarea creditului respectiv:

Apoi, prin accesarea reducerii, se reduce datoria restantă care include impozitul de plătit.

În cele din urmă, se notează plata:

Cu toate acestea, dacă cumpărătorul plătește în numerar în momentul tranzacției, reducerea este înregistrată în factură. Prin urmare, ar trebui introduse două înregistrări, una pentru achiziționarea materiei prime și cealaltă pentru plata respectivă.