1. Principal
  2. Dicţionar

Flux de numerar operațional (FCO)

Fluxul de numerar operațional (FCO) este suma de numerar pe care o companie o generează prin operațiunile sale și prin exercitarea activității sale.

Acest flux face posibilă valorizarea și cuantificarea intrărilor și ieșirilor de bani prin activități de exploatare, fiind dificil de manipulat.

Acest termen poate fi asociat cu profitul contabil, cu toate acestea, nu este același lucru. Costurile de finanțare nu sunt incluse în calculul fluxului de numerar operațional. La rândul său, în același lucru, amortizarea este inclusă la sfârșit în calculul său, spre deosebire de profitul contabil, unde nu este inclusă. De exemplu, în cadrul fluxului de numerar operațional, putem include venituri din vânzări, cheltuieli de personal sau furnizori.

Fluxul de numerar

Venituri din numerar din exploatare

Următoarele sunt considerate venituri din numerar operațional:

  1. Veniturile din fonduri de către vânzarea de mărfuri și servicii, inclusiv încasări și creanțe în plata acestor vânzări.
  2. În general, tot ceea ce ține de venitul de la clienți sau de la stat care este legat de activitate (ajutor de stat) sau de plăți pentru achiziționarea de bunuri sau prestarea de servicii.

Cheltuieli de operare în numerar

Următoarele sunt considerate ieșiri de capital operațional:

  1. Plăți pentru achiziționarea de materiale pentru fabricarea mărfurilor sau achiziționarea de mărfuri pentru revânzare.
  2. Plăți către angajați și furnizori de bunuri și servicii.
  3. Plăți către guvern de impozite legate de exercitarea activității și operațiunile obișnuite ale companiei.

Mod de calcul

Fluxul de numerar operațional se calculează după cum urmează:

EBIT (Venituri înainte de impozite și dobânzi) + amortizare - impozite.

EBITÎl putem găsi în contul de profit și pierdere al oricărei companii sau declarații de profit și pierdere, precum și în rapoartele sale anuale.

Exemplu de calcul al fluxului de numerar operațional

Să presupunem că extragem următoarele date financiare pentru compania X în anul 2014:

EBIT= 15.000 €

Amortizare= 1.500 €

Impozite= 1.000 €

Prin urmare, prin formula sa de calcul vom avea:

EBIT (Venituri înainte de impozite și dobânzi) + amortizare - impozite = 15.000 + 1.500 - 1.000 =15.500 €

Putem concluziona că fluxul de numerar operațional în 2014 este de 15.500 EUR.

Extrasul de contFluxul de numerar financiarFluxul de numerar al investițiilor

Posturi Populare

De ce clasa de mijloc scade în Spania?

Clasa de mijloc este fundamentală în stabilitatea economică și socială a unei țări. Cu cât este mai numeroasă, cu atât prosperitatea și dezvoltarea unei națiuni sunt mai mari. Cu toate acestea, criza economică din 2008 a lovit clasa de mijloc europeană și în special cea spaniolă. Astfel, merită să ne punem următoarea întrebare: Citește mai mult…

Rappel - Ce este, definiție și concept

✅ Rappel | Ce este, semnificație, concept și definiție. Un rezumat complet. Conceptul de reducere este utilizat în contabilitate pentru a se referi la reducerea din factură ...…

Evoluția pariurilor în Spania în ultimii ani

Istoria jocurilor de noroc și a jocurilor de noroc în orașe are o viață la fel de lungă ca și societățile organizate. Prima moară, ca manifestare a existenței jocurilor de noroc, datează din preistorie. Ființele umane practică acest tip de activitate de mai bine de 5.000 de ani. Jocul a fost și continuă Citiți mai multe…

Mitul prosperității scandinave

În ianuarie anul trecut, negocierile pentru formarea unui guvern în Suedia s-au încheiat în cele din urmă, după luni de incertitudine ca urmare a ultimelor alegeri generale care au dus la un parlament fragmentat. Rezultatul a fost menținerea social-democraților la putere cu sprijinul Citiți mai multe…