Fluxul de numerar financiar (FCF)

Cuprins:

Fluxul de numerar financiar (FCF) este definit ca fiind circulația numerarului care arată intrările și ieșirile de capital ale unei companii ca urmare a activității sale economice.

Este, de asemenea, definit ca suma fluxului de numerar economic, unde rentabilitatea unui proiect poate fi verificată, dar fără a lua în considerare finanțarea, și finanțarea netă, în care este încorporată finanțarea.

Fluxul de numerar financiar tinde să fie confundat cu situația profitului și pierderii unei companii. Această ultimă declarație contabilă urmează principiul de acumulare, adică înregistrează veniturile sau cheltuielile în ceea ce privește originea lor, dar fluxul de numerar le valorifică de îndată ce veniturile sunt primite sau banii sunt eliberați. O altă diferență este că, dacă luăm în considerare o depreciere a imobilizărilor corporale, cum ar fi orice mobilier și amortizarea acestuia, fluxul de numerar, spre deosebire de situația profitului și pierderii, nu îl consideră o ieșire de numerar, dar o face este taxat indirect pe venit.

Fluxul de numerar

Componente ale fluxului de numerar financiar

Componentele care sunt integrate în fluxul de numerar sunt următoarele:

Pierderea valorii în mărfuri și materii prime.
Provizion de capital pentru cheltuieli de personal.
Pierderi generate de operațiuni comerciale.
Amortizarea mijloacelor fixe
Subvenții pentru achiziționarea de active fixe nefinanciare și unele subvenții de capital.
Excedent de provizioane fiscale, încasări de clienți sau operațiuni comerciale.
Cesiuni de imobilizări necorporale și corporale.
Pierderi din operațiuni în instrumente financiare, cum ar fi datorii și credite pe termen scurt și tot felul de instrumente financiare în care compania își investește excesul de numerar pentru a-și face rentabilitatea lichidității.

Extrasul de cont