Bugetul fluxului de numerar este format din acel document care încearcă să prevadă intrările și ieșirile de monedă în numerar ale unei companii.
În acest sens, bugetul fluxului de numerar ne ajută să avem un traseu marcat într-o anumită perioadă, astfel încât în niciun moment nu vom avea obiectivul de a corespunde cu exactitate sumele pentru anul în curs.
În formula de mai sus înțelegem soldul real ca acea sumă care a fost dată la sfârșitul anului; soldul estimat ca cel dezvoltat în bugetul fluxului de numerar; și variația netă ca diferență pozitivă sau negativă între ambele solduri.
Principalele caracteristici ale bugetului de numerar
În acest buget trebuie să acordăm o atenție specială mai multor factori atunci când îl realizăm. Unii dintre acești factori sunt:
- Estimarea plății către furnizori și creditori esențială pentru activitate.
- Proiecția vânzărilor celei mai remarcabile linii de produse ale afacerii.
- Stabilirea soldurilor minime aferente activității obișnuite.
- Control special în fluxurile de numerar sezoniere sau ciclice de o importanță notabilă.
În acest fel, dacă ținem cont de acești factori, se poate face un buget de numerar de bază și de calitate. Trebuie remarcat faptul că, în funcție de sectorul căruia îi aparține afacerea, bugetul fluxului de numerar va varia într-un fel sau altul.
În plus, unul dintre marile avantaje ale utilizării acestui buget este acela că lipsa de lichiditate este evitată în momentele cheie pentru o companie, cum ar fi în momentele de vară cu volume mari de vânzări, cum ar fi campaniile de Crăciun sau cele de la început. anul școlar, printre altele.
Exemple de buget al fluxului de numerar
Pentru a înțelege mai bine bugetul, două exemple de companii în care realizarea acestui buget este mai mult decât justificată vor fi prezentate mai jos:
- Magazine de jucării: În acest caz, deși magazinele de jucării sunt o afacere care rămâne constantă pe tot parcursul anului, în lunile decembrie și ianuarie sunt facturate mai mult de jumătate din volumul total al vânzărilor din acest an. Prin urmare, este crucial să facem bugetul pentru a prevedea mai întâi banii pe care trebuie să-i folosim în magazin și, pe de altă parte, pentru a evalua dacă veniturile și cheltuielile din anul țintă au fost sau nu cele așteptate.
- Chioșcuri: În cazul chioșcurilor, utilizarea numerarului este principala modalitate de realizare a veniturilor, dar nu a cheltuielilor. Prin urmare, prognozarea nivelurilor de numerar în funcție de sezonul anului devine un aspect primordial în acest tip de afacere.
După cum putem vedea, întreprinderile cu amănuntul și prezența sezonieră sunt cele care ar trebui să acorde cea mai mare atenție bugetului fluxului de numerar, întrucât, dacă nu fac acest lucru, riscă să nu poată desfășura în mod satisfăcător activitatea obișnuită. .
Pe de altă parte, ar trebui făcută din nou o mențiune specială asupra funcției de control îndeplinite de acest buget. Acest lucru ne va permite să comparăm în viitor evoluția fluxului de numerar al companiei, an după an.
Fluxul de numerar operațional