Efortul fiscal este un indicator care este utilizat pentru a evalua incidența colectării impozitelor a statului în producția societății. Aceasta măsoară relația dintre procentul veniturilor publice în raport cu produsul intern brut (PIB), precum și cu venitul pe cap de locuitor.
Efortul fiscal, cu alte cuvinte, este un indicator care servește la măsurarea incidenței colectării impozitelor unui anumit stat în economia sa. Acest indicator măsoară relația dintre sarcina fiscală și venitul pe cap de locuitor al unei țări. În acest fel, este definit ca raportul dintre venitul public și PIB și venitul pe cap de locuitor al teritoriului.
Efortul fiscal, în anumite circumstanțe, este mai reprezentativ decât presiunea fiscală, deoarece acest lucru ne permite să cunoaștem sacrificiul pe care îl presupune o anumită incidență a colectării.
Cum se calculează efortul fiscal?
Pentru a calcula efortul fiscal, trebuie mai întâi să calculăm presiunea fiscală. Acest lucru se datorează faptului că acest lucru se obține prin sarcina fiscală. În acest sens, primul pas pe care trebuie să îl facem este să calculăm sarcina fiscală a unui anumit teritoriu pentru a calcula ulterior efortul fiscal.
Astfel, în timp ce sarcina fiscală este calculată ca procent din colectarea impozitelor în raport cu PIB-ul unui anumit teritoriu, efortul fiscal este prezentat după cum urmează:
Efort fiscal = (Presiune fiscală / PIB pe cap de locuitor) x 100
Odată ce avem sarcina fiscală, este suficient să înlocuim variabila menționată în ecuație. Astfel, vom obține efortul fiscal. În acest sens, un indicator care, așa cum am spus, arată o adaptare mai mare, deoarece permite calcularea procentului de impozite pe PIB-ul pe cap de locuitor al lucrătorilor din țară, ceea ce permite o comparație mai obiectivă decât cea oferită de povara fiscală.
Diferența dintre pană fiscală, efort fiscal și sarcina fiscală
Deși, în practică, acestea sunt utilizate pentru a face aceeași aproximare asupra incidenței unui anumit sistem fiscal, diferitele magnitudini care sunt contrastate aici nu sunt aceleași. La rândul lor, ele nu prezintă aceeași metodologie de calcul.
În primul rând, sarcina fiscală este rezultatul împărțirii calculului total care reprezintă colectarea impozitelor unui anumit teritoriu, într-un moment dat, toate acestea la produsul intern brut (PIB) al teritoriului. Astfel, se înmulțește cu 100 și avem procentul care reprezintă povara fiscală.
În acest sens, efortul fiscal este rezultatul împărțirii presiunii fiscale la PIB-ul pe cap de locuitor. Astfel, înmulțim din nou cu 100 și am obține rezultatul, tot în procente, care reprezintă efortul fiscal.
În sfârșit, pachetul fiscal este calculul care măsoară diferența dintre costul total pe care îl reprezintă lucrătorul pentru angajat și, pe de altă parte, puterea sa de cumpărare, care este disponibilă pentru a fi utilizată pentru activitățile consumatorilor.
De ce efort fiscal și nu presiune fiscală?
Dacă vrem să știm dacă într-un anumit teritoriu, cetățenii săi plătesc o mulțime de impozite, trebuie să ne ocupăm de efortul fiscal. Presiunea fiscală este un indicator utilizat pe scară largă de țări pentru comparația internațională a sistemelor fiscale. Cu toate acestea, este posibil ca acest indicator să nu fie la fel de ilustrativ ca efortul fiscal.
Pentru a da un exemplu, prin calcularea unei sarcini fiscale, atunci când se raportează veniturile la PIB, nu permite o măsură sigură a faptului dacă impozitele au fost majorate sau reduse pe teritoriu. Țara ar putea crește impozitele, care, dacă există o scădere a încasării într-un alt element, aceasta ar compensa celălalt, reflectând aceeași colectare și, prin urmare, un indicator similar cu cel prezentat înainte de acea creștere.
În același mod, dacă se majorează impozitele, dar pe de altă parte, PIB-ul nu încetează să crească, relația dintre PIB și colectarea impozitelor ar fi aceeași sau ar putea fi chiar mai mică, în calculul dvs. Din acest motiv, sarcina fiscală, în acest caz, nu ar reflecta acea măsurare obiectivă care ne-ar permite să știm dacă sarcina fiscală în teritoriu a crescut sau a scăzut.
În schimb, panoul fiscal reflectă această situație mult mai bine, deoarece este aplicat PIB-ului pe cap de locuitor, care, deși obiectivitatea și precizia pot lipsi, ar putea fi mai mare în efortul fiscal decât în presiunea fiscală.
Critica efortului fiscal
Cu toate acestea, există critici ale efortului fiscal ca măsură. Acest lucru, deoarece calculul său poate duce la confuzie în anumite cazuri. În primul rând, deoarece împart două magnitudini diferite (procentual și variabilă absolută). Și, în al doilea rând, pentru că există anumite cazuri în care efortul fiscal oferă date eronate. De exemplu, să ne imaginăm țara A cu o povară fiscală de 5% și un PIB pe cap de locuitor de 1.000. Și o altă țară B cu o povară fiscală de 100% cu un venit pe cap de locuitor de 100.000.
Efortul fiscal al țării A, conform formulei, ar fi de 0,05. La rândul său, cel al țării B ar fi 0,01. Cu toate acestea, în țara B se colectează tot ceea ce este produs. Prin urmare, este important să se facă comparații ale efortului fiscal între țările cu niveluri de venit similare.