Bugetul trezoreriei sau bugetul de numerar este un document care colectează previziunile de intrări și ieșiri de bani pe termen scurt și mediu și al cărui obiectiv este să asigure o bună sănătate financiară a lichidității companiei pe termen scurt și mediu.
Cunoscut și sub denumirea de buget de numerar, ne permite să identificăm, să anticipăm și să evităm eventualele incidente și să le rezolvăm înainte de a se produce.
Importanța bugetului trezoreriei
O companie poate muri din cauza lipsei de lichiditate, atunci când nu are suficienți bani pentru a-și îndeplini obligațiile de plată și nu primește finanțare externă (de exemplu, bancară) sau internă (acționari).
În special, companiile mici și mijlocii trebuie să-și controleze foarte bine situația de lichiditate, deoarece nu ar avea la fel de multe resurse ca o companie mare.
Obiectivul, odată ce au fost detectate situații de tensiune, este de a ușura compania prin distanțarea datelor pentru a primi încasările înainte de a efectua plățile.
Principalele elemente ale bugetului trezoreriei
Această listă include principalele jocuri. Cu toate acestea, fiecare companie trebuie să își identifice propria, în funcție de propria activitate și management:
- Identificați toate operațiunile comerciale care generează mișcări de bani și anticipează în mod adecvat datele de colectare a clienților.
- Date de colectare a operațiunilor diferitelor unități.
- Plăți legate de activitatea obișnuită ale companiei, precum furnizori, creditori, campanii publicitare.
- Costuri recurente interne precum salarizare, asigurări sociale, noi angajări, chitanțe etc.
- Elemente extraordinare și punctuale, care pot degrada situația de lichiditate a companiei dacă acestea sunt sume foarte mari și neprevăzute și cauzează situații de tensiune. De exemplu, o amendă.
- Data plății dobânzii datorii sau dividende.
- Impozite și datele de plată asociate.
Cum se pregătește un buget al trezoreriei
Structura urmată ar trebui să arate cu ușurință care este soldul net al trezoreriei:
Sold net = sold inițial + venit - cheltuieli
Unde soldul inițial va fi soldul perioadei imediat precedente.
În acest sens, se poate stabili un calendar lunar sau zilnic, asociind mișcările de numerar așteptate. Efectuarea unei previziuni zilnice a bugetului de numerar pentru luna următoare este de obicei recomandabilă pentru a avea o imagine mai detaliată a perioadei cele mai iminente și pentru a minimiza erorile. De asemenea, dacă detectăm posibile tensiuni pe parcursul mai multor zile ale lunii și este necesar să clarificăm și să rezolvăm din timp.
Bugetul trezoreriei este un document viu care trebuie actualizat periodic pentru a adăuga sau elimina sume de bani sau pentru a modifica datele de colectare sau de plată.
În plus, se recomandă luarea în considerare a riscurilor posibile și menținerea rezervelor de trezorerie sau a alternativelor de finanțare care pot fi utilizate fără alte complicații. În acest sens, trezorierul companiei poate pregăti 3 bugete pe baza a 3 scenarii posibile ale evoluției afacerii, care vor provoca diferite mișcări de lichiditate: conservatoare, stabilă și optimistă.
În cele din urmă, trebuie să ținem cont de diferența dintre încasări și plăți vs. cheltuieli de venit. Bugetul trezoreriei este independent de contul de profit și pierdere. Nu colectează note contabile, ci mișcări de bani reali.
A se vedea fluxul de numerar