TVA de intrare este costul adăugat la prețul net pe care îl asumă o persoană fizică sau un consumator atunci când cumpără un anumit bun sau produs sau se bucură de un serviciu.
Cu alte cuvinte, este taxa pe consum pe care o plătim pentru achizițiile sau consumul nostru. Acest tip de TVA, companiile sau profesioniștii independenți care își oferă bunurile sau serviciile, îl asumă ca fiind TVA trecută sau acumulată.
Cum se deduce TVA la intrare?
Principala întrebare care trebuie luată în considerare atunci când vorbim despre TVA la intrare este dacă este sau nu deductibilă. Acest lucru se datorează faptului că legislația fiscală a țărilor permite adesea doar companiilor sau lucrătorilor independenți să deducă sau să beneficieze de avantaje fiscale pentru produsele legate de activitatea lor comercială.
Cu alte cuvinte, pentru a putea deduce TVA la intrare, trebuie să aparțineți unui proiect de afaceri prin intermediul unei companii sau a unei întreprinderi individuale și să desfășurați o activitate economică. Am vorbi despre o reglementare fiscală destul de strictă în acest sens, împiedicând companiile să poată beneficia de deducerea achizițiilor care nu au legătură cu profilul lor comercial și activitatea lor sau care aparțin direct sferei lor personale.
Reglementările fiscale califică drept cheltuieli deductibile achizițiile corespunzătoare de bunuri sau servicii a căror misiune este de a participa la activitatea comercială. De exemplu, atunci când vorbim despre achiziționarea de mărfuri, plăți pentru servicii profesionale independente, cum ar fi electricieni sau consultanți, sau facturi plătite pentru consumabile electrice sau telefonice. În cazul cheltuielilor de călătorie sau de ședere, acestea trebuie să respecte același criteriu și să fie justificate ca parte a activității desfășurate în mod normal de companie.
Exemplul bunurilor de investiții trebuie remarcat ca fiind special. Acestea sunt adesea privite ca parțial deductibile, chiar dacă nu sunt doar locuri de muncă în afaceri. Pe de altă parte, este necesar ca persoanele care desfășoară activități independente sau companiile care doresc să-și deducă TVA la intrare să aibă documentele justificative corespunzătoare și facturile pentru declarația fiscală trimestrială sau anuală.
Exemplu de TVA la intrare
Un exemplu de TVA nedeductibil la intrare este suma impozitului pe care îl plătim pentru achiziționarea unui ceas de mână de 200 de euro. Din această sumă, 21% (adică 42 de euro conform cotelor de impozitare din Spania) vor fi TVA-ul pe care îl asumăm în cadrul plății și că magazinul care îl vinde va trebui să îl considere TVA trecut.
În ceea ce privește TVA la intrare deductibil, putem pune cazul TVA-ului pe care îl plătim în factura de electricitate a localurilor comerciale sau a biroului companiei noastre. Dacă factura la electricitate pe care o plătim într-o lună este de 200 de euro, atunci 42 de euro (tot 21%) vor fi cei pe care compania le poate deduce în prezentarea TVA.
La sfârșitul fiecărei perioade de impozitare, în mod normal trimestrial sau anual, companiile calculează TVA pe care trebuie să o declare sau să o plătească Agenției Fiscale. Pentru a face acest lucru, stabilind o diferență între TVA la ieșire și TVA la intrare:
TVA de plătit = TVA acumulată - TVA acceptată