Un tabel de amortizare este un tabel care prezintă graficul de plată (principal și dobânzi) care trebuie confruntat la acordarea unui împrumut.
Adică, tabelul de amortizare este un rezumat al tuturor plăților pe care împrumutatul (persoana care se bucură de împrumut) trebuie să le facă pe durata de viață a împrumutului. De exemplu, tabelul va arăta cât de mult va trebui să plătim pentru dobânzi, rambursarea principalului și care este datoria restantă în fiecare perioadă.
În acest fel, putem ști cât vom plăti, de exemplu, luna 10 sau a treia lună a anului 3.
Este, de asemenea, cunoscut sub numele de tabelul de amortizare.
Componentele unui tabel de amortizare
Tabelul de amortizare este alcătuit de obicei din cinci coloane:
- Perioadă: Se găsește de obicei în prima coloană, adică fiecare dintre perioade se referă la momentul în care trebuie efectuată plata.
- Interese: Se află în a doua coloană. Aceasta arată interesul pe care împrumutatul îl plătește creditorului în fiecare perioadă. Se calculează înmulțind rata dobânzii convenite cu capitalul restant (care, așa cum vom vedea, este a cincea coloană). Dobânda poate fi fixă sau variabilă.
- Amortizarea capitalului: De obicei se află în a treia coloană. Amortizarea constă în rambursarea împrumutului, fără a se număra dobânzile. Adică, este ceea ce se actualizează în fiecare perioadă a capitalului în așteptare.
- Taxă de plată: Este în a patra coloană. Este suma dobânzii și amortizării.
- Principalul împrumutului în curs de amortizare: Se află în a cincea coloană. Pentru a-l calcula, capitalul restant al perioadei anterioare și amortizarea perioadei curente sunt scăzute în fiecare perioadă.
Cu toate acestea, ordinea coloanelor stabilită anterior se poate modifica. Important este să fie clar despre concepte.
În continuare, putem vedea un exemplu grafic al unui tabel de amortizare:
Tipuri de amortizare
Rambursarea împrumutului se poate face în mai multe moduri. Cele mai importante sunt următoarele:
- Prin amortizare constantă a capitalului (a treia coloană, ca în exemplul grafic). Taxa de plată este din ce în ce mai mică, deoarece dobânzile sunt mai mici pe măsură ce trece timpul. Este, de asemenea, cunoscut sub numele de metoda franceză sau metoda progresivă (în rate). Dacă indică faptul că ne oferă un tabel de amortizare francez, acesta a fost realizat cu această metodă.
- Folosind rate constante sau metoda de amortizare franceză (a patra coloană). În acest caz, suma de plătit este întotdeauna aceeași, în timp ce rambursarea împrumutului este mai mică la început și mai mare la sfârșit. Este cea mai comună metodă de plată a creditelor ipotecare cu rată fixă.
- Printr-o singură amortizare, la sfârșitul împrumutului sau metoda americană.În acest caz, doar dobânda este plătită pe durata de viață a împrumutului și, la sfârșitul acestuia, se plătește întreaga sumă a capitalului împrumutat. De exemplu, este utilizat pentru restituirea dobânzii și a principalului la obligațiuni.
Implicațiile unui tabel de amortizare
Un program de amortizare poate avea implicații diferite, în funcție de rata dobânzii:
- Dacă rata dobânzii este fixă: Tabelul de amortizare este real și final din primul moment. Cu alte cuvinte, programul de plată stabilit în acordarea împrumutului este cel care va fi aplicat.
- Dacă rata dobânzii este variabilă: Tabelul de amortizare este o simulare. Adică, este o prognoză a plăților, dar nu este tabelul final de plăți, deoarece ratele dobânzilor se vor schimba în timp.
Entitățile financiare sunt obligate să furnizeze aceste informații clientului. În cazul unui împrumut cu o rată fixă a dobânzii, este suficient să solicitați tabelul la începutul împrumutului, deoarece acesta nu se modifică. Cu toate acestea, dacă rata dobânzii este variabilă, programul de rambursare va varia, deci este mai bine să o solicitați periodic.
Alte utilizări ale conceptului „tabel de amortizare”
Tabelul de amortizare se referă de obicei la plata sau „amortizarea” împrumuturilor, așa cum am definit mai sus.
Cu toate acestea, acest concept poate fi utilizat pentru orice tip de amortizare. În special, companiile le folosesc adesea pentru a stabili amortizarea activelor lor fixe și pentru a determina durata de viață utilă a acestor elemente.
A se vedea metodele de amortizare contabilă