Raportul de numerar sau raport de numerar este un indicator financiar care măsoară capacitatea companiei de a-și îndeplini rapid obligațiile pe termen scurt. Acest lucru, fără a fi nevoie să vândă active.
Pentru a calcula raportul de numerar, numai numerarul și echivalentele sale sunt luate în considerare în numărător. De asemenea, în numitor, datoriile curente sunt toate angajamentele care trebuie îndeplinite în viitorul apropiat. Ne referim, de exemplu, la împrumuturi bancare pe termen scurt (mai puțin de un an) și la datorii cu furnizorii.
Caracteristicile raportului de numerar
Caracteristicile raportului de numerar includ:
- Aparține grupului de rate de lichiditate, cele care măsoară resursele pe care o companie le are pentru a efectua plăți imediate.
- Este mai conservator decât alte rate de lichiditate, deoarece lasă multe active în afara numărătorului. De exemplu, conturile de primit de la clienți și stocurile sunt excluse. Conversia acestor articole în numerar necesită timp pentru a colecta sau pentru a găsi un cumpărător pe piață.
- Dacă raportul este egal cu 1, compania are aceeași sumă de pasive curente ca numerarul și echivalentele sale.
- Dacă raportul este mai mic de 1, cerințele pe termen scurt sunt mai mari decât resursele lichide. Adică, nu există suficiente fonduri pentru a achita datoria datorată.
- Dacă raportul este mai mare de 1, firma are numerar pentru a acoperi datoria curentă, lăsând chiar un surplus. Acest lucru este aparent pozitiv. Cu toate acestea, excesul de lichiditate ar putea fi utilizat pentru o investiție în loc de a merge la un cont de economii neprofitabil.
Exemplul raportului de numerar
Să vedem un exemplu de raport de numerar pentru a-l înțelege mai bine. Să presupunem că o companie prezintă următoarele date în bilanț:
Activ | pasiv | ||
Activ actual | pasiv actual | ||
Numerar / Bănci | 5.000 | Datoriile către termen scurt | 4.000 |
Clienți | 4.500 | Diversi creditori | 2.500 |
Stocuri | 8.000 | Datorii necurente | |
Activ nr actual | Datorii lungi termen | 5.000 |
|
Teren | 20.000 | Patrimoniu | |
Imobiliar | 50.000 | Capital | 80.000 |
Mașini și echipă | 35.000 | Rezervări | 10.000 |
Amortizare acumulat | -10.000 | Rezultate acumulate | 12.000 |
Intangibile | 5.000 | Rezultatele exercițiului | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
În acest caz, luăm datele de numerar / bancă, care este numerar, și le plasăm în numerator. De asemenea, calculăm datoriile curente prin adăugarea de datorii curente și a unui cont diferit al creditorilor corespunzător plăților urgente în așteptare către furnizori.
Raportul de numerar = 5.000 / 6.500 = 0.7692
Acest rezultat înseamnă că compania nu are suficientă lichiditate pentru a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt. Prin urmare, pentru a strânge fonduri, va trebui să colectați o parte din datoria pe care o aveți cu clienții. O altă alternativă ar fi să vindeți mărfuri care au fost lăsate în stocul dvs. de inventar.
Iertarea datoriilorRaportul raportului datoriei active totale