Un buget financiar este un document care încearcă să evidențieze situația economică a unei companii într-o anumită perioadă.
Adică, acest buget este responsabil de monopolizarea tuturor aspectelor care pot apărea la nivelul economic al unei companii. Unele dintre acestea sunt cele fiscale sau financiare, printre altele.
Caracteristicile unui buget financiar
Deși un buget este un document al cărui scop principal este să presupună o serie de cheltuieli și venituri într-un anumit subiect sau departament, trebuie să luăm în considerare și următoarele caracteristici:
- Durată: Există o convenție generală conform căreia orice buget, cu excepții, are o durată de 1 an.
- Obiectiv: Scopul acestui buget este de a avea un control și un obiectiv la sfârșitul anului pe baza previziunilor de cheltuieli și venituri, împreună cu o serie de nevoi financiare anticipate.
- Discipline de reținut: Toate aspectele economice pot fi acoperite, fie la nivel fiscal, financiar, de trezorerie și de flux de numerar.
- Departamentul responsabil: De obicei, departamentele responsabile sunt administrația și contabilitatea.
- Tipologie: Acest buget este pe termen scurt, privat, flexibil și urmează o metodologie de estimare.
Luând în considerare caracteristicile menționate mai sus, se poate afirma că bugetul financiar este o parte fundamentală în planificarea strategică a companiei, alături de zona de marketing și resurse umane (HR).
Tipuri de buget financiar
În cadrul unui buget precum cel financiar, pot fi împărțite mai multe domenii, care sunt:
- Zona operațională.
- Zona Trezoreriei.
- Zona capitală.
După cum putem vedea, putem converti aceste trei domenii într-un buget și mai specific, care sunt atribuite în mod normal pe scurt bugetelor de funcționare, trezorerie și fluxurilor de numerar, în plus față de capital, respectiv.
Exemplu de buget financiar
Presupunând că următorul exemplu va fi prezentat într-un mod simplificat, tabelul liniei bugetare ar fi:
| Zona operațională | Primul trimestru | Al doilea trimestru | Al treilea trimestru | Trimestrul IV | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Sursa de venit | 10.000 | 6.000 | 12.000 | 4.000 | 32.000 |
| Cheltuieli | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 12.000 |
| Profit brut | 7.000 | 3.000 | 9.000 | 1.000 | 20.000 |
| Impozite | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 500 | 3.500 |
| Profit net | 6.000 | 2.000 | 8.000 | 500 | 16.500 |
| Zona Trezoreriei | Primul trimestru | Al doilea trimestru | Al treilea trimestru | Trimestrul IV | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Trezoreria inițială | 2.000 | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 7.900 |
| Variație | -500 | 100 | 1.000 | -700 | -100 |
| Setări | 100 | 0 | -100 | 300 | 100 |
| Trezoreria finală | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 2.200 | 1.600 |
| Zona Capitalei | Primul trimestru | Al doilea trimestru | Al treilea trimestru | Trimestrul IV | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Inv. Circula | 900 | 1.000 | 900 | 2.400 | - |
| Inv. A face | 200 | 0 | 2.000 | 0 | 2.200 |
| Inv. Depasit | -100 | -100 | -500 | 0 | -600 |
| Inv. Final | 1.000 | 900 | 2.400 | 2.400 | - |
Expuse tabelelor anterioare, puteți vedea bugetele calculate pentru un an, împărțite pe bază de trimestre. Trebuie remarcat faptul că un buget nu are doar o serie de tabele și calcule, ci este însoțit de comentarii, clarificări, prognoze și avertismente de luat în considerare la nivel teoretic.
Pe de altă parte, trebuie menționat, de asemenea, că fiecare companie are anumite nevoi și fiecare sector are caracteristicile sale, ceea ce face ca un buget să varieze în pregătirea și conținutul său în funcție de obiectiv și de tipul de companie care îl realizează.
