Raportul de lichiditate - Ce este, definiție și concept

Raportul de lichiditate sau raportul curent este unul dintre raporturile de lichiditate. Poate fi interpretat ca de câte ori activele curente ale unei companii își pot acoperi pasivele curente.

Adică, rata lichidității reprezintă ce procent din datoria pe termen scurt poate fi plătită cu activele pe termen scurt ale companiei.

O altă modalitate de a interpreta acest indicator este numărul de unități monetare pe care compania le are disponibile sau de primit pe termen scurt pentru fiecare unitate monetară datorată în viitorul apropiat.

Formula pentru raportul de lichiditate

Raportul de lichiditate se calculează cu următoarea formulă:

Trebuie să ne amintim că activele circulante sunt numerar și toate activele care pot fi convertite în lichidități pe termen scurt (mai puțin de douăsprezece luni). Astfel, include în principal conturi de numerar și bancare, stocuri, creanțe pe termen scurt și investiții financiare pe termen scurt.

De asemenea, datoriile curente sunt toate acele obligații care trebuie îndeplinite pe termen scurt, cum ar fi plata către furnizori.

Dacă raportul de lichiditate este mai mic de 1, înseamnă că societatea nu își poate acoperi toate obligațiile pe termen scurt. Dacă este egal cu 1, înseamnă că datoriile pe termen scurt sunt egale cu resursele disponibile pe termen scurt. La fel, dacă raportul este mai mare de 1, înseamnă că compania își poate acoperi mai mult decât obligațiile pe termen scurt.

Exemplu de raport de lichiditate

Un exemplu al raportului de lichiditate ar putea fi aplicat în cazul următor. Să presupunem că o companie are următoarele conturi la sfârșitul anului contabil (toate măsurate în euro):

Numerar / Bănci: 2.000

Stoc: 3.000

Creanțe (maxim șase luni): 4.000

Investiții pe termen scurt: 5.600

Imobiliare: 10.000

Datorii pe termen scurt: 15.000

Datoria pe termen lung: 4.500

Capitaluri proprii: 5.100

Activele circulante ar fi:

Numerar / bănci + stocuri + creanțe + investiții pe termen scurt = 14.600

Între timp, datoriile curente ar fi datorii pe termen scurt, adică 15.000

Prin urmare, raportul de lichiditate ar fi: 14.600 / 15.000 = 0,9733

Aceasta înseamnă că compania își poate acoperi 97,33% din datoriile pe termen scurt cu activele sale pe termen scurt.