Bugetul principal este documentul care reunește bugetele operaționale și financiare. Prin urmare, este cea mai completă planificare bugetară.
Cu alte cuvinte, bugetul principal încearcă să reflecte toate implicațiile activității obișnuite împreună cu nevoile financiare ale afacerii. Fie la nivelul trezoreriei, fie la nivel pur financiar.
Funcțiile și caracteristicile bugetului principal
Utilitatea principală a acestui buget este de a estima numărul profiturilor și modul în care acestea sunt realizate în afaceri. Cu alte cuvinte, prin calcularea nivelului operațiunilor și a costurilor sau nevoilor financiare ale acesteia, va fi, prin urmare, posibil să se obțină o idee despre ce profituri vor fi realizate la sfârșitul anului și cum au fost finanțate.
În ceea ce privește restul funcțiilor, deși sunt derivate din cea principală, sunt interesante de menționat. Unele dintre acestea sunt:
- Instrument de viziune generală și control: Ar trebui să se țină seama de faptul că la niveluri ridicate de management sau direcție, detaliile bugetelor sunt mai mici. Acest lucru se datorează faptului că trebuie să acorde atenție aspectelor globale ale afacerii.
- Marcator de obiectiv și obiectiv: Se folosește pentru a verifica la sfârșitul anului dacă au fost aprobate sau nu.
- Document comparativ anual: Este vorba despre utilizarea bugetului pentru a compara obiectivele și datele din anii precedenți și pentru a vedea care a fost evoluția acestuia.
Pe de altă parte, în ceea ce privește caracteristicile, bugetul principal nu diferă excesiv de alte tipuri de bugete. Pe scurt, unele dintre acestea ar fi:
- Datele estimate referitoare la venituri au scăzut, în timp ce cheltuielile și elementele similare sunt calculate în sus. Acest lucru face ca rezultatul final să fie afectat într-un calcul descendent.
- Este un buget extrem de tehnic care, atunci când cuprinde toate departamentele companiei, trebuie înțeles corect pentru a ajunge la concluzii de valoare.
- Printre alte aspecte, facilitează coordonarea departamentelor companiei pe baza unui obiectiv central. Acest lucru se va realiza datorită obiectivelor fiecărui departament.
- Deși poate fi tentant să privim bugetul principal ca un ghid, ar trebui privit ca un ajutor pentru administrație. Cu alte cuvinte, ar trebui tratat ca suport, nu ca o cale rigidă pe care trebuie să o urmeze compania.
Pe scurt, se poate spune că bugetul principal se caracterizează prin faptul că este un document foarte larg care cuprinde mulți factori. Acest lucru îl face într-o anumită măsură mult mai sensibil la variații, deoarece orice modificare a pieței și / sau a companiei în sine va afecta calculele deja făcute.
Exemplu teoretic de pregătire a unui buget master
Având în vedere o companie dedicată vânzării de mărfuri, va delimita ce bugete ar trebui să alcătuiască bugetul principal, împreună cu motivul și utilitatea lor atunci când le includ în acesta:
- Bugetul de vânzări.
- Buget pentru cumpărături.
- Bugetul de producție.
- Bugetul trezoreriei.
- Buget capital.
Primele trei bugete sunt derivate din bugetul de funcționare și ultimele două din cel financiar. Primul, vânzările, este necesar pentru stabilirea obiectivelor de venit minim pentru companie. În al doilea rând, achiziția merge mână în mână cu vânzările, deci este probabil ca, cu cât proiecția vânzărilor este mai mare, cu atât este mai mare achiziția. În ceea ce privește producția, numai după ce am determinat vânzările și achizițiile, vom ști de ce forță de muncă și de câte materiale vom avea nevoie pentru a fabrica marfa noastră.
Pe de altă parte, la nivelul trezoreriei, trebuie stabilit un flux de numerar minim pentru a satisface în mod corespunzător nevoile care apar în momentul cumpărării. Într-un alt loc se află bugetul de capital, care stabilește ce tip de finanțare se va acorda pe parcursul anului. Stabilește dacă va fi străin, propriu sau mixt.