Impozitul este o cifră, procent sau coeficient care indică suma unui impozit pe care un contribuabil trebuie să îl plătească statului.
Garanția este utilizată pentru a cuantifica suma care trebuie plătită pentru un impozit. Cu alte cuvinte, măsoară partea care revine autorităților publice.
Cum se calculează dreptul de retenție
Impozitul se aplică direct pe baza de impozitare pentru a calcula impozitul complet. Sau în cazul în care există o reducere, pe baza impozabilă.
Când impozitul este un procent, acesta este înmulțit direct cu cota de impozitare. Prin urmare, impozitul se calculează după cum urmează:
Rată completă = Baza de impozitare x Cota de impozitare
Pentru a înțelege impozitul, este necesar să înțelegem în ce constă baza impozabilă, baza impozabilă și întreaga taxă.
- Baza de impozitare: este suma monetară sau nemonetară care arată capacitatea economică a contribuabilului.
- Baza impozabilă: Este rezultatul practicării, în baza impozabilă, a reducerilor stabilite de lege pentru anumite impozite sau impozite. Am putea spune că este baza netă.
- Rata integrală: este rezultatul aplicării cotei de impozitare corespunzătoare bazei impozabile.
Exemplu de retenție
Un exemplu practic pentru a înțelege ce este taxa este taxa pe TVA. Un subiect cumpără un produs care are o rată de impozitare de 2% și prețul produsului este de 100 €. Taxa pe care trebuie să o plătiți pentru achiziționarea acestui produs este de 2 euro, care este taxa completă.
| Baza de impozitare | Baza de plată | Tipul impozitului | Taxă completă |
| 100€ | Presupunem că nu există reduceri. 100 € | 2% | 2€ |
100 x 2% = 2 € taxă completă
Tipuri de sechestru
Taxele vor depinde de baza impozabilă pe care urmează să o impoziteze pentru a determina cota care va fi colectată de entitatea publică.
- Impozit specific sau sumă fixă. Acest tip de impozit este utilizat pentru baze de impozitare nemonetare. Acesta va fi impozitat în sume de bani pe unitate de bază impozabilă. Un exemplu al acestui tip de impozit este impozitul pe hidrocarburi și se percepe în euro pe litru.
- Taxă procentuală sau alicotă: baza impozabilă pe care se va aplica această taxă este de natură monetară. Se pot distinge mai multe tipuri:
- Rată fixă: este o taxă proporțională. Procentul care se aplică bazei nu depinde de valoarea acesteia, ci este stabilit anterior de stat. Un exemplu este impozitul pe TVA.
- Rată variabilă: este un impozit progresiv. Procentul care trebuie aplicat va depinde de valoarea bazei de impozitare. Poate fi împărțit în două clase în același timp:
- Alicote pe secțiuni sau pe etape: În acest caz, baza de impozitare va fi împărțită în secțiuni și procentul corespunzător se va aplica fiecărei părți. Odată ce procentul său a fost aplicat fiecărei tranșe, cotele rezultate vor fi adăugate, iar rezultatul acelei sume va fi suma impozitului care va fi colectată de stat. Un exemplu al acestui tip de impozit este impozitul pe venit sau IRPF.
- Alicote pe clase sau continue: În funcție de valoarea bazei de impozitare, va fi impozitat un singur impozit, iar rezultatul aplicării acelui impozit la baza de impozitare va fi valoarea impozitului care va fi colectată de stat.
Exemplu practic de sechestru
Să vedem exemple în funcție de tipul dreptului de sechestru:
Exemplu de impozit pe tranșe
Pentru a exemplifica impozitul pe tranșe sau pe etape, vom folosi un subiect cu o bază impozabilă (pe care urmează să aplicăm taxa) de 43.000 EUR. Scara este după cum urmează:
| Baza de plată | Tipul impozitului |
| 0€ -10.000€ | 5% |
| 10.001€ - 25.000€ | 15% |
| 25.001€ - 45.000€ | 20% |
- Pentru primii 10.000 EUR plătiți 500 EUR, adică 5% din 10.000 EUR.
- Pentru al doilea 15.000 € plătiți 2.250 €. Este rezultatul a 15% din 15.000 de euro, care corespunde celei de-a doua tranșe (25.000 - 10.000).
- Iar pentru restul de 18.000 de euro plătiți 3.600 de euro. Este rezultatul a 20% de 18.000 de euro, care corespunde celei de-a treia tranșe (43.000 - 25.000).
- Total: 500 € + 2.250 € + 3.600 € = 6.350 €
Cei 6.350 de euro vor fi taxa integrală care trebuie plătită statului. În acest tip de gaj depinde de valoarea bazei impozabile și în plus față de fiecare tranșă se aplică o rată diferită.
Exemplu de rambursare continuă
Pentru a exemplifica tipul de impozit continuu cu același subiect ca în cazul precedent (Baza impozabilă de 43.000 €) și cu același tabel al ratei impozitului, dar în acest caz luând în considerare faptul că este un tip de impozit continuu pe clase.
Subiectul exemplului ar fi în clasa a treia și 20% se vor aplica întregii baze impozabile:
20% din 43.000 EUR = 8.600 EUR
Prin urmare, taxa dvs. completă care trebuie plătită statului va fi de 8.600 EUR.