Riscul de audit este acumularea de cauze organizaționale, atât externe, cât și interne, care îngreunează activitatea auditorului. De multe ori, nu permite realizarea de îmbunătățiri și detectarea eventualelor nereguli.
În cadrul evaluării meticuloase și exhaustive pe care o presupune procesul, riscul de audit cuprinde practicile greșite ale auditorului profesionist în dificultatea pe care acesta o poate găsi în îndeplinirea corectă a activității sale.
Acest tip de risc este comun multor modalități de audit existente în sfera economică și organizațională, datorită faptului că majoritatea au o metodologie de analiză similară.
Principala consecință care decurge din acest risc este eșecul de a realiza o imagine adevărată a companiei analizate, precum și incapacitatea de a face îmbunătățiri sau dezvoltarea de noi avantaje.
În același timp, riscurile de audit pot facilita chiar și efecte dăunătoare în multe ocazii. Exemple dintre acestea ar fi eșecul de a detecta fraude sau anomalii de tot felul.
Cauzele riscului de audit
În oricare dintre aspectele sale practice, activitatea unui auditor se bazează pe evaluarea detaliată a unei companii sau instituții, cu scopul de a detecta punctele slabe sau punctele forte ale acesteia.
Cu toate acestea, uneori acest studiu este modificat sau deteriorat de o serie de cauze care trebuie evidențiate:
- Aplicarea slabă a metodologiilor: Există posibilitatea ca analiza auditorului să nu fie efectuată în conformitate cu mecanismele obișnuite și standardizate. Exercițiul neorganizat și slab reglementat al unui audit deschide ușa unor posibile anomalii în observație.
- Dizabilitatea auditorului: Pentru munca sa, auditorul trebuie să aibă o pregătire academică și profesională specifică. De aceea, de obicei, în această profesie există planuri de carieră și ierarhii care reflectă abilitatea profesionistului.
- Lipsa informațiilor sau opacitatea: Organizația analizată trebuie să pună la dispoziția auditorului toate resursele și datele pentru un proces corect. Nerespectarea acestui punct este unul dintre principalele motive pentru apariția riscurilor în audit.
- Citirea incorectă a datelor: Auditorul trebuie să poată observa realitatea companiei date de datele sale. O analiză incorectă a acestora și a situației conjuncturale și a companiei din mediul sau sectorul său, va provoca perturbări în pregătirea concluziilor finale.
- Modificări de reglementare: Uneori, legile care guvernează diferitele sectoare și teritorii economice suferă modificări care afectează în mod direct societățile analizate. Această adaptabilitate trebuie măsurată și verificată.
- Externalizarea: Deși există modalități de audit intern și extern, există ocazii în care apar conflicte de interese. Acest fapt presupune necesitatea unor profesioniști care nu au legătură cu compania.
Tipuri de riscuri de audit prezentate
Ca o consecință a incidentelor sau problemelor apărute în activitatea de audit, obiectivele principale ale acesteia pot fi modificate.
Odată descrise cauzele riscului, din punctul de vedere al auditorului, este posibil să se sublinieze unele dintre riscurile mai frecvente care afectează mai mult profesioniștii din audit:
- Pre-planificare proastă: După cum sa indicat mai sus, auditorul trebuie să propună un proces de studiu standardizat și să avanseze în diferitele sale etape. Acestea acoperă o anumită perioadă de timp cu termenul corespunzător.
- Cercetări incomplete sau imperfecte: Interpretarea greșită a informațiilor economice, cum ar fi situațiile financiare, de exemplu, precum și comunicarea slabă cu personalul organizației îngreunează auditul și ar trebui evitată de profesionist.
- Lipsa verificării și controlului: Adaptarea la diferitele reglementări trebuie să fie exhaustivă, astfel încât cunoștințele legale și de reglementare ale auditorului trebuie să fie totale atunci când se adaptează datele și caracteristicile companiei evaluate.
- Eșecuri de comunicare: Auditorul trebuie să comunice fidel concluziile sale finale printr-un raport de audit detaliat și detaliat. Dacă acest raport nu transmite realitatea sau nu este util pentru companie sau organele de supraveghere, auditul nu ar fi valid sau efectiv.