Decontarea TVA constă în diferența generată între TVA la ieșire și TVA total la intrare. În funcție de rezultat, va ieși să plătească sau să compenseze.
Adică, în funcție de ce tip de TVA este mai mare decât altul, va trebui să ne ocupăm de decontare într-un fel sau altul.
Cazuri de decontare TVA
În cazul TVA, există doar două cazuri posibile: fie plătiți impozit, fie nu.
Dacă apare situația în care plătiți, am vorbi despre faptul că Trezoreria Publică este creditoare de TVA, astfel încât în acea perioadă de timp (de obicei trimestrială) am generat mai mult TVA la vânzarea produselor noastre decât la cumpărarea materiilor prime.
Pe de altă parte, dacă am cumpărat mai multe materii prime și, prin urmare, am suportat mai mult TVA decât am generat cu vânzările noastre, Trezoreria ne permite să economisim rezultatul trimestrului respectiv și să îl compensăm în anii următori care ne plătesc. În acest caz, ne-am confrunta cu o situație de debitor al finanțelor publice pentru TVA.
Creditorul Trezoreriei Publice pentru TVA
Spunem că situația creditorului Trezoreriei Publice pentru TVA apare atunci când TVA-ul total la intrare este mai mic decât TVA-ul total la ieșire.
Dacă îl expunem într-un mod contabil, ar fi ceva de genul acesta:
Putem vedea că TVA la intrare este mai mică decât la ieșire, apoi se generează o poziție în favoarea Trezoreriei Publice cu privire la decontarea trimestrială a TVA.
În consecință, datoria cu Trezoreria Publică va fi decontată în așa fel încât:
Datoria fiscală Trezoreria publică
Spunem că situația debitorului Trezoreriei Publice pentru TVA apare atunci când TVA-ul total la intrare este mai mare decât TVA-ul total la ieșire.
Dacă îl expunem într-un mod contabil, ar fi ceva de genul acesta:
În acest caz putem vedea că TVA-ul de intrare este mai mare decât output-ul, atunci se generează o poziție în favoarea companiei cu privire la decontarea TVA trimestrială.
Mai târziu, în trimestrul următor, de exemplu, dacă ar ieși situația creditorului Trezoreriei Publice din cauza TVA, poziția debitorului din ultimul trimestru ar fi compensată cu trimestrul curent. Am plăti mai puțin:
În acest fel, deducem o parte din plata către Trezoreria Publică pentru trimestrele anterioare cu poziție de debitor.
În cele din urmă, trebuie remarcat faptul că, deși poate rezulta un rezultat neutru în decontarea TVA, este destul de dificil de văzut. Se poate întâmpla numai atunci când o companie nu cumpără și nu vinde, deci nu generează TVA și când cifrele TVA la intrare și la ieșire coincid, ceea ce este, de asemenea, foarte greu de apreciat.
Rezultatul acestei cazuisticii ar fi, așa cum am menționat anterior, „neutru”, deoarece nu plătești și nici nu sunt compensate în viitor.